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审计就是内控和风险体系的监督和评价者
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> “电是一种很特殊的产物,产供销都是在瞬间完成。用电峰谷颠簸大,却又没有库存。”南方电网公司综合审计到处长邱国峰在谈起“电”这个特殊的商品时这样说,“电网系统虽然重大庞大,但我们的审计事情思绪照旧很是的清晰,电力营销营业的治理和电力建设是我们内审关注的重点。现在我们全公司审计事情职员有700多人,我卖力审计项目及审计综合治理事情,包罗审计企图和审计营业培训、审计信息化治理、审计制度建设等方面。” 南方电网公司建立于2002年,公司属中央治理,由国务院国资委推行出资人职责。公司供电区域为广东、广西、云南、贵州和海南,卖力投资、建设和谋划治理南方区域电网,谋划相关的输配电营业,到场投资、建设和谋划相关的跨区域输变电和联网工程;从事电力购销营业,卖力电力生意业务与调理;从事海内外投融资营业;自主开展外贸流通谋划、国际互助、对外工程承包和对外劳务互助等营业。现在,南方电网供电生齿笼罩为2.2亿,在天下500强中,2014年排名上升到115位,2014年营业收入4738亿元,员工30.5万人,在海内央企排名中压倒一切。 作为这样一个大型央企的综合审计到处长,邱国峰虽然年轻,资历却不浅,从结业最先就一直在电力系统从事财政事情。他自1999年起专门做内部审计事情,担任内部审计处综合处长也已有5年时间。 明晰风险评价 在邱国峰的观点中,所谓审计就是内控和风险系统的监视和评价者。然而一直以来,作为监视和评价者,邱国峰发现审计的作用和认可度迟迟达不到应有的效果,“以往当我们审计对内控系统做出评价的时间,往往结论是比力模糊的。好比我们对某个内控环节做出来的评价结论是‘存在重大缺陷’,而事实上对方并不完全知道这是何等‘重大’的缺陷或者别人的内控系统在这方面是不是就没有‘重大缺陷’。这种缺乏对比性的模糊结论,很长时间以来并不能起到风险评估的实质性作用。”基于对这些问题的深入思索,邱国峰联合电网行业的特点,举行了斗胆的创新。他首先将审计历程中发现的问题环节视为“风险点”,再将这些环节举行逐一梳理,梳理出来400多个指标。邱国峰将这400多个指标建设起来一个“谋划治理评价系统”。邱国峰说:“在这个系统中我借鉴了来自工程领域的宁静风险评价系统。电网系统中,宁静风险评价系统最为严酷,同时也是落实效果最好的评价系统。由于电网在宁静方面若是泛起问题,造成大面积停电,那带来的经济损失是庞大的,同时也会引起许多社会问题。以是,我将工程风险评价系统移植到我们的事情中来,跳出审计的角度,站在对整个企业谋划风险管控的层面来看待问题。” 在电网宁静风险评价系统中,一样平常来说最高的宁静级别设定为“五星五钻”。在各级单元评级中,为便于提升和防护,每个单元对于自己的风险控制单薄点在什么地方,以及跟兄弟单元相比有哪些不足之处都应有比力清晰的熟悉。可是工程领域的风险评价和企业谋划领域的风险评价在工具以及评价的方式上是完全纷歧样的,好比在工程领域,所谓风险评价,更多的结论是“装备损坏风险或者人身伤亡风险”等,而谋划治理风险中的结论更多的是“导致糜烂的水平或者是企业利益有可能受损的水平”。这一结论通常也是在履历过一段时间之后才会发生,以是许多人对谋划治理风险中的评价并不会很在意,或者敏感度很低。“我们将这400多个风险控制点分为十几个领域,构建起一个谋划风险评价系统。在这个系统中,我们接纳综合评分制度,发现存在问题点就会扣除响应的评价分数,这样一来,我们对一个单元的谋划风险评价就能打出一个分数,很是直观而且便于明白。这个系统理论已经成型,我们现在正在将结果梳理而且逐步落实下去。” 邱国峰很善于创新和学习,尤其是对于在多年的内审事情中发现的问题,他总是能想到最直接和现实的解决方案。“我以为内审涵盖监视、咨询和服务等领域,审计手段不能仅仅依赖审计陈诉来语言,审计部门一定要提升到风险评级评价的高度,才更能体现审计咨询服务的本质。”邱国峰强调说。 创新审计信息化 在许多企业,一提起信息化,各人都市很是关注ERP或者财政系统的信息化建设,而对审计信息化关注的人并不多。在邱国峰看来,现实上审计部门对大数据的挖掘和处置惩罚一直以来是走在企业各职能部门的前端,“审计在企业中是最大的‘数据消耗者’之一,职能部门更多的是关注本营业的数据,而审计关注的不仅是财政数据,还关注营业数据、营销、基建、人力资源、物资数据等等。数据的剖析和挖掘随后必须跟进。现在许多人并没有意识到,内部审计已经不知不觉进入了大数据时代。” 从邱国峰熟悉到审计综合消耗着企业所有的数据最先,就已经着手在南方电网公司内部举行审计信息化的建设。邱国峰先容说,“最早我们最先关注审计信息化的时间,是用一些传统的审计商业软件做审计营业的辅助,现在我们最先自己研发审计信息化软件,可以精密联合自身的谋划特色。2009年最先进入周全的审计信息化系统研发阶段,2014年,我们拿到了中国电力企业团结会信息化一等奖。” 在审计信息化这么一个并没有为众人所关注的冷门领域,能拿到信息化一等奖实属不易,也是南方电网审计职员多年心血的效果。邱国峰告诉我们,审计信息化主要有审计治理和审计手段的信息化。从治理角度上来说主要有审计企图治理、审计项目治理和审计知识治理,而审计项目治理是审计信息化的焦点模块之一。邱国峰分享了心得:“在审计项目信息化治理方面,我们首先做到从审计通知书,到审计现场再到审计终止整个历程的电子化。审计的历程中,天天的审计日志也所有是电子化的,提交专家审核的流程所有通过内部OA来举行。这种电子化的流程利便我们举行审计质量的管控。最要害的一点是,审计整个的取证历程也已经实现了电子化,包罗取证表以及附件,而且自动天生审计电子档案。此外,对审计现场的事情方式上,我们通过审计日志和审计现场的视频监控来完成。” 有了完善的前端审计数据网络流程,邱国峰最先思量怎样应用信息化手艺在后端充实使用资源和提高效率。在传统的审计营业中,基本上是“专家带项目”的模式,一个专家带一个项目举行审计事情,而对于邱国峰来说,他想的是怎样更好地充实使用专家资源,“我们首先把来自营业和谋划的众多审计专家集中在一起,包罗营销审计专家、财政审计专家、工程审计专家和信息化审计专家等。这几类审计专家集中到我们的后台,通过审计远程指挥系统和在线审计的作业手段,使用审计日志和审计小组的远程对话,将专家的营业效率大大提升。这个专家组可以同时支持指导n个审计项目举行,对项目质量举行远程的评估。” 此外,仅仅是靠人工专家来辅助审计也并不能知足邱国峰对这个信息系统越来越智能化的要求,他甚至实验将人工智能的要领和知识融入到整个审计信息系统中来。他说:“针对一个数据,专家可以做出判断,可是差别的专家对统一个数据或者表单的看法和判断是差别的。在我们审计信息化建设中,我实验着将这种专家型头脑和智能融入到审计营业模子中,打造一种适合审计的人工智能系统,再加上数据挖掘,大大提高了我们审计的精准水平。”据相识,这种人工智能加数据挖掘不仅是对一个数据的剖析,更多的是对数据的追根溯源的剖析,以及对差别营业系统数据误差带来的判断。现在南方电网已经建成了4个在线审计的监控室,在线审计联合数据挖掘已经在南方电网的审计系统最先得以大规模的普及和应用。 邱国峰现在不仅是南方电网的审计营业专家,同时也是某审计学院的兼职硕士生导师,还负担着ACCA专家智库成员的使命,善于学习和分享的他更希望通过自己的创新和沉淀,能够为企业多出一份力。 [报道来自:工商代办代理] |
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