重点推荐
企业新闻
行业动态
新闻详情
出纳处理销售费用岗位工作流程
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> (一)部门一样平常用度 审核原始凭证完整、正当、金额准确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完整——→审核部门用度支出进度(如超企图额度,可拒绝报销)——→体例记账凭证 借:营业用度—相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)非人为性用度支出原则上须取得税务局监制的发票或收条,填写规范,巨细写一致,无涂改痕迹,增值税票须严酷遵守填写规范。 (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证巨细为度,不能带有订书钉。 (3)用度审核依据《2001年用度控制措施》、《差盘缠开支规模及尺度》、《通讯费治理措施》等,其要点有:企图额度内用度须经部门卖力人、分管向导、财政部长审批;企图外用度须有总司理指挥的陈诉;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;牢固资产须经行政事务部挂号;差盘缠须附审批后的行程摆设表,招待费须附经审批的招待用度明细表。 (4)准确使用明细科目(见科目表),准确选取专项。 (5)报销人有前期欠款时,报销用度一律先冲抵欠款,在体例凭证时须附治理用度岗开具的还款收条。 (6)支取现金的凭证体例完毕,若遇出纳无现金时,应暂时生存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 (二)服务处用度 1、一样平常用度 审核原始凭证完整、正当、金额准确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完整——→体例记账凭证 借:营业用度——相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置牢固资产 审核是否附申请陈诉——→审核发票正当——→审核是否有行政事务部开具的牢固资产调拨单——→审核审批手续是否完整——→体例记账凭证 借:牢固资产——相关明细科目 贷:现金 ——→传出纳岗 注:(1)服务处购置生涯、办公用品,使用年限凌驾一年且单元价值在1000元以上,须到行政事务部管理牢固资产挂号手续。 (2)记账凭证摘要栏须注明牢固资产名称、服务处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁条约——→审核是否附正当收条——→审核签字手续是否完整——→体例记账凭证 借:营业用度——房租\仓租\区域房租(部门专项) 贷:现金 ——→传出纳岗 4、运费 审核运输发票正当,金额准确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在统一张支出证实单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完整——→体例记账凭证 借:营业用度——运费—市外运费\市内运费 (部门专项) 应交税金——应交增值税—进项税 贷:现金 ——→传出纳岗 注:(1)盘算抵扣金额以运费金额作为基数,不包罗包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损正当依据、途损陈诉——→审核签字手续完整——→体例记账凭证 借:营业用度——途损(专项) 贷:应收账款 注:(1)途损须取得客户单元或运输单元出具的有用证实。 (2)途损陈诉须经服务处主任、销售部长、分管向导签字,财政部长审批。 (3)途损金额直接开具收条冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处置惩罚上可以“现金”科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表——→审核是否附正当收条——→审核是否有销售会计审核署名——→审核审批手续是否完整——→体例记账付款凭证 借:营业用度——高开冲红 贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单元,或抵减客户单元应收账款,确需以现金支付,须经分管向导批准,并在支出证实单上注有“现金”字样。 (2)以冲红、返利抵减客户单元应收账款,须由销售核算岗开具收条,由于营业系统核算需要,应收账款与冲红、返利离开核算,以现金科目相联系。 [报道来自:工商代办代理] |
本文读者也关注了以下信息: |