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稽查补缴的增值税如何做账?
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 问:税务局反省我公司2011年账务后,认定少缴增值税并下发税务处置决议书。决议书上写明少缴增值税1万多元,此中一局部是修车时没有确认支出、不开拓票少计支出、少计销项税;别的一局部长短营业用车修缮时,收费修车没有记出售支出,少计销项税。上述营业的账务若何处置?企业所得税及城建税等能否也补缴? 答:《国度税务总局关于印发〈增值税平常稽察方法〉的告诉》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税反省调账办法》规则,查补增值税账务调剂,应设置“应交税金——增值税反省调剂”特地账户,凡反省后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记相关科目。局部调剂事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出: 1.若余额在借方,局部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。 2.若余额在贷方,且“应交税金——应交增值税” 账户有余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。 3.若本账户余额在贷方,“应交税金——应有增值税”账户有借方余额且即是或年夜于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金——应交增值税”科目。 4.若本账户余额在贷方,“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。 上述账务调剂应按征税期逐期停止。 依据以上规则,贵公司“一局部是修车时没有确认支出、不开拓票少计支出、少计销项税”成绩属于少计支出,未计提销项,同时也少缴了企业所得税:“别的一局部长短营业用车修缮时收费修车没有记出售支出,少计销项税。”属于增值税未作视同出售处置,应补增值税,但不触及企业所得税。以上两种行动在补缴增值税的同时,均应补缴城建税、教育费附加。 账务处置以下: (1)前一局部少计支出账务处置: 借:之前年度损益调剂 贷:应交税金——增值税反省调剂 借:之前年度损益调剂 贷:应交税金——应交城建税 ——教育费附加 ——应交企业所得税; (2)后一局部账务处置: 借:之前年度损益调剂(消费本钱) 贷:应交税金——增值税反省调剂 借:之前年度损益调剂 贷:应交税金——应交城建税 ——教育费附加 [报道来自:工商代办代理] |
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