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企业应收票据贴现的会计核算
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 在贴现中,企业付给银行的本钱称为贴现本钱,银行计较贴现本钱的利率称为贴现率,企业从银行获得的单据到期值扣除贴现本钱后的货泉支出,称为贴现所得。贴现本钱和贴现所得的计较公式以下: 贴现所得=单据到期值-贴现本钱 贴现本钱=单据到期值×贴现率×贴现期 贴现期=单据刻日-企业已持有单据刻日 带息应收单据的到期值是其面值加上按单据载明的利率计较的单据局部期间的本钱;不带息应收单据的到期值就是其面值。 在管帐处置上产生附追索权应收单据贴现时,可设置“短时间告贷”科目,等单据到期,当付款人向贴现银行付清票款后,再将“短时间告贷”账户转销。假如是用银行承兑汇票贴现,因为单据到期应由银行卖力承兑,企业不会产生或有欠债,因而在管帐处置上可直接冲转“应收单据”账户。 现将应收单据贴现的核算举例阐明以下。 【例】某工业公司将一张180天到期,年利率为8%的单据计10000元,向银行请求贴现。该单据的出票日是6月1日,请求贴现日是8月30日,银行年贴现率为9%,其计较及管帐分录以下。 1.计较 (1)单据到期值=票面额×(1+利率×单据时间)=10000×(1+8%×180天/360天)= 10400(元)(2)贴现天数=8月30日至11月28日=90(天) (3)贴现本钱=单据到期值×贴现率×贴现时间= 10400×9%×90天/360天= 234(元)(4)贴现所得=单据到期值-贴现本钱=10400-234=10166(元)(5)本钱支出或收入=单据贴现所得-票面额=10166-10000=166(元)2.管帐分录 (1)8月30日贴现时: 借:银行放款 10166 贷:短时间告贷 10000 财政用度——本钱 166 (2)11月28日单据到期,当出票人向银行兑付单据和本钱时,其管帐分录以下: 借:短时间告贷 10000 贷:应收单据 10000 (3)11月28日单据到期,如出票人未能定期支付单据的本金和本钱,拖负债务,则企业应承当这笔或有欠债,以银行放款偿付给贴现银行。其管帐分录以下: 借:短时间告贷 10000 其他应收款——××单位 400 贷:银行放款 10400 同时将应收单据转入“应收账款”账户: 借:应收账款——××单位 10000 贷:应收单据 10000 [报道来自:工商代办代理] |
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