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八种特殊事项发票的处理
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 1、企业收到的外洋发票可以入账吗? 【问】接到外洋的方式发票如何入账?能否需求到税务部分注销存案? 【解答】依据规则:单位和个人从中国境外取得的与征税相关的发票或凭证,税务机关在征税审查时有疑义的,可以请求其供给境外公证机构或许注册管帐师确实认证实,经税务机关审核承认后,方可作为记账核算的凭证。 因而,贵公司取得境外凭证可以列支,但税务机关审查时需求由贵单位供给确认证实。 2、善意取得小头小尾发票如何进行处置 【问题】在税务检查中发觉某企业取得几份发票具有疑问,企业已列入本钱,并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关调查,现收到回函证明该营业、付款均实在,只是开票方开具了“小头小尾”发票,请问该企业取得的发票形式与该营业、付款金额等均一致的状况下,能否必需到开票方换开拓票才能在所得税税前扣除? 【解答】征税人有实在买卖、善意取得“小头小尾”发票的,假如开票方征税人地点田主管税务机关回函证实,该发票确属开票方自觉售税务机关购置,且购票方、开具方、营业买卖、收款属于统一方,实践买卖金额与发票上所列金额一致的,其取得的发票准予作为税前扣除的根据。 3、货色种类较多时发票的开具 【问】征税人开具增值税公用发票时,货色种类较多时应如何开具发票? 【解答】依据规则,普通征税人出售货色或许供给应税劳务可汇总开具公用发票。汇总开具公用发票的,同时运用防伪税控系统开具《出售货色或许供给应税劳务清单》,并加盖财政公用章或许发票公用章。 4、以手写方式填写的发票可否在税前扣除? 【问】我公司取得快递公司的发票,但没有填写开具公司称号,财政人员直接以手写的方式填出来。这类状况下产生的实在合理的用度,可否在企业所得税税前扣除? 【解答】企业实践产生的与取得支出相关的、合理的收入,包罗本钱、用度、税金、丧失和其他收入,准予在计较应征税所得额时扣除。未按规则取得的正当无效根据不得在税前扣除。不契合律例的发票,不得作为财政报销凭证,任何单位和个人有权拒收。开具发票该当依照律例的时限、次第,逐栏、局部联次一次性照实开具,并加盖单位财政印章或许发票公用章。因而,企业讨取发票时应依据以上规则,在取得发票时,一定要留意其正当性,不得讨取填写项目不齐全,形式不实在,没有加盖财政印章或许发票公用章等不契合规则的发票,对不契合规则的发票,任何单位有权拒收,也不得在企业所得税税前扣除。 5、没法取得发票的补偿金能否税前扣除 【问题】法院讯断企业支付补偿金,但没法取得发票,此项收入能否税前扣除? 【解答】企业实践产生的与取得支出相关的、合理的收入,包罗本钱、用度、税金、丧失和其他收入,准予在计较应征税所得额时扣除。因而,假如该补偿金的收入是与企业消费运营相关且属于企业因条约行动而产生的,可以税前扣除。法院讯断企业支付补偿金,企业可凭法院的讯断文书与收款方开具的收条作为扣除根据。 6、公司班车运费发票能否能抵扣进项税 依据规则,从出售方或许供给方取得的增值税公用发票上说明的增值税额准予从销项税额中抵扣。但以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于合用简略单纯计税办法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消耗的购进货色、承受加工修缮修配劳务或许应税服务。此中触及的流动资产、专利手艺、非专利手艺、商誉、商标、着作权、无形动产租赁,仅指公用于上述项目的流动资产、专利手艺、非专利手艺、商誉、商标、着作权、无形动产租赁。(二)非一般丧失的购进货色及相干的加工修缮修配劳务和交通运输业服务。(三)非一般丧失的在产物、产废品所耗用的购进货色(不包罗流动资产)、加工修缮修配劳务或许交通运输业服务。(四)承受的搭客运输服务。(五)自用的应征消耗税的摩托车、汽车、游艇,但作为供给交通运输业服务的运输东西和租赁服务标的物的除外。 因而,停业税改征增值税普通征税人承受应税服务如属于答应抵扣的范畴且取得正当的扣税凭证可予以抵扣进项税额;如用于上述不得抵扣范畴的则不可抵扣。 7、由游览社开具的发票能否可以税前列支 【问题】企业员工出国调查,由游览社代为放置相干住宿等,由游览社开具相干发票,可以凭该发票税前列支吗? 【解答】依据规则:“企业实践产生的与取得支出相关的、合理的收入,包罗本钱、用度、税金、丧失和其他收入,准予在计较应征税所得额时扣除。 相关的收入,是指与取得支出直接相干的收入。 企业所得税法第八条所称合理的收入,是指契合消费运营活动惯例,该当计入当期损益或许相关资产本钱的需要和一般的收入。“ 征税人产生出国调查收入,主管税务机关请求供给证实材料的,应能够供给证实其实在性的正当凭证,不然,不得在税前扣除。证实资料应包罗:调查人员姓名、地址、时间、义务、支付凭证等。 8、航空运单可否视同发票在税前扣除 【问题】我公司常常有出差人员购电子航空客票,以电子客票路程单报销。这类航空运单能否视同发票在税前扣除? 【解答】依据规则,航空电子客票路程单为搭客购置电子客票的付款凭证或报销凭证,同时具有提醒搭客路程的感化,归入税务发票治理范畴。公共航空运输企业和航空运输出售代办署理企业在搭客购票时,应运用一致的打印软件开具路程单,不到手写或运用其他软件套打。打印项目、形式应与电子客票出售数目数据形式一致,不得反复打印,并应奉告搭客路程单的验真道路。 依据上述规则,航空电子客票路程单可以作为搭客购置电子客票的付款凭证或报销凭证,答应在企业所得税税前扣除。 [报道来自:工商代办代理] |
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