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会计年终工作实操宝典—往来账清理篇
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 管帐年关任务实操宝典——来往账清算篇 彭怀文 所谓来往账,就是企业在运营治理活动中构成的应收账款、预支账款、其他应收款、对付账款、预支账款、其他对付款等,是企业资产和欠债的主要构成局部。 来往账能否精确直接决议了企业财报实在性,来往账的禁绝确必定形成财报的掉真。因而,来往账的清算任务也是管帐年关任务必干事项之一。 1、建立来往账清算的指导机构和任务小组 来往账清算牵扯面比较广,且有时直接牵扯到一些部分或个人好处,仅仅单凭财政部分是很难完成的。因而,作为财政卖力人应起草一份来往账清算的指导机构名单,并报请公司卖力人同意。建立来往账清算任务的指导机构目的在于减小在清算任务中其他部分或个人不合作等任务阻力,因而普通应有公司卖力人和分担指导等介入,财政卖力人卖力来往账清算的平常事务任务。 为将清算任务详细落实到实处,应建立由财政部牵头跨部分的任务小组,单独完成清算任务,出售部分与推销部分是任务小组的重点介入部分。 2、制订清算任务计划并下发来往账清算任务的告诉 为成功完成来往账的清算任务,财政部分应结合公司的实践状况,制订出完美的清算计划,计划形式应包罗来往账清算的详细范畴、形式、时间、留意事项等。计划必需具有可操作性,切忌空泛。 清算任务计划应与建立的指导构造和任务小组一起,作为公司的正式文件下发到各部分,以便自己遵循施行。 3、应收金钱的清算 应收金钱主要包罗应收账款、预支账款和其他应收款,因而清算任务也主如果盘绕这些管帐科目进行的。 (一)应收账款的清算 普通来讲,应收账款是来往账清算的重点和难点,作为债权单位有时不肯意赐与合作。应收账款的清算任务应有出售部分主动合作,且应与出售部分的绩效查核相联络,不然有时该项将会很难开展。 应收账款清算按以下方法进行: 1、财政部实时计较出准确的应收账款余额并制造出对账函 财政部卖力来往账的管帐,应实时依照清算任务计划肯定的时间点作出客户应收账款账务处置,并按公司规范格局分客户制造出对账函,然后由职务不相容的其他财政人员查对无误后加盖公司印章。 2.实时收回对账函,主动敦促客户回函 关于对账函,依据详细状况辨别以信函或专人上门投递等体例收回。财政部将对账函的收回状况实时传递给出售部分,由出售部分实时告诉到各出售人员,出售人员需要时应提示敦促客户实时查对对账函,商请客户实时回函。 客户假如是将确认的对账函直接交给出售人员的,出售人员应在第一时间将回函交到公司财政部。 3.财政部实时检查回函状况 关于客户回函,财政部应实时检查回函状况,普通有三种状况:一是回函了且确认了对账函的数据;二是回函了可是不承认对账函的数据;三是没有回函。 财政部此时应将任务重点放在第二种和第三种状况。 关于客户曾经回函可是不承认对账函数据的,财政部应先从企业外部查明缘由。关于这类状况,普通具有几种可能:1.将不属于该客户的应收账挂在了该客户名下;2.将该客户后期回款过失地记录了其他客户名下;3.客户反应支付了货款,可是我方还没有收到;4.客户以为对账函中产生额对应营业的计价过失;5.客户反应根本就没有收到对账函产生额对应营业的货色。 关于上述各类状况,应逐个查明,如属于财政部外部账务处置过失的,应实时依照财政部外部的错账处置操持就行改正,可是也要留意改正错账给其他客户回函带来的过失也要进行剖析。假如不是财政部外部账务处置过失引起的与对方不符的,需求从企业营业流程进行剖析并查明缘由,重点检查能否有作弊产生。如客户反应曾经支付了货款可是我方未收到的,需求查明对方的支付方式,能否具有出售人员收取了现金等。关于客户反应根本就没有收到的货色,需求查明企业货色收回的流程,检查是公司本人送货仍是拜托物流送货,检查客户验收证实能否有假造的怀疑等。关于客户反应对账函产生额对应营业的计价过失的,要查明是货色缺少引起仍是货色单价不符引起的,要与条约进行查对,找到不符的关键地点。 关于客户根本就没有回函的,需求查明:1.该客户能否实在具有;2.该客户目前的运营状况,能否曾经“室迩人遐”;3.该客户能否收到我方的对账函。 作为没有回函或没有主动回函的客户,良多时分最容易产生呆坏账就是这些客户,同时也要检查能否具有作弊。假如经查明客户根本就不具有的,很明显就是一起作弊或欺骗,介入人员极可能就是公司的出售人员等。假如具有欺骗或职务占用等刑事立功的,应实时报警处置。关于客户虽然是已经实在具有过,可是目前曾经“室迩人遐”的,需要时也应实时报警;虽然客户未“室迩人遐”,可是目前运营具有艰难而能干力出借货款的,应千方百计请求对方确认对账函和催欠,我方实时中止供货;假如客户虽然仍能联络到,可是曾经开张或关门开业,应取得对方破产重组等相干材料。经查明对方的确没有收到我方对账函的,应实时从头收回并提示对方留意查收并实时查对回杭,同时应检查前次对账函收回的顺序能否具有过失或作弊。 [报道来自:工商代办代理] |
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