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与客户银行签订三方融资协议,扣款业务如何账务处理?
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 问:我司与客户、银行签署三方融资和谈,和谈商定:客户向银行存款,我司供给担保,并支付每笔2%的包管金,客户所存款项只能到我司提货,存款到期,客户不还款,银行全额从我司包管金中全额扣取,对所扣金钱银行称不是他的支出,不开具发票,缘由是此款作银行发出的客户存款,我们对此扣款营业,如何账务处置,及有何响应的涉税问题? 答:贵公司对此扣款营业,应作为其他应收款——**客户(担保款)核算,然后主动向客户进行追偿。 假如不能追偿到代还的金钱,呈现丧失,会触及资产丧失在所得税前扣除的问题,需求专项申报税前扣除。 《国度税务总局关于公布<企业资产丧失所得税税前扣除治理方法>的通知布告》(国度税务总局2011年25号通知布告)相干规则以下:第四十四条企业对外供给与本企业消费运营活动相关的担保,因被担保人不能定期归还债权而承当连带义务,经追索,被担保人无归还能力,对没法追回的金额,对比本方法规则的应收金钱丧失进行处置。 与本企业消费运营活动相关的担保是指企业对外供给的与本企业应税支出、投资、融资、资料推销、产物出售等消费运营活动相干的担保。 第二十二条企业应收及预支金钱坏账丧失应根据以下相干证据资料确认:(一)相干事项条约、和谈或阐明;(二)属于债权人破产清理的,应有群众法院的破产、清理通知布告;(三)属于诉讼案件的,应出具群众法院的讯断书或判决书或仲裁机构的仲裁书,或许被法院裁定终(中)止施行的法令文书;(四)属于债权人中止停业的,应有工商部分登记、撤消停业执照证实;(五)属于债权人灭亡、消失的,应有公安机关等相关部分对债权人个人的灭亡、消失证实;(六)属于债权重组的,应有债权重组和谈及其债权人重组收益征税状况阐明;(七)属于天然灾祸、和平等不可抗力而没法发出的,应有债权人受灾状况阐明和放弃债务声明。 第二十三条企业过期三年以上的应收金钱在管帐上已作为丧失处置的,可以作为坏账丧失,但应阐明状况,并出具专项演讲。 第二十四条企业过期一年以上,单笔数额不超越五万或许不超越企业年度支出总额万分之一的应收金钱,管帐上曾经作为丧失处置的,可以作为坏账丧失,但应阐明状况,并出具专项演讲。 [报道来自:工商代办代理] |
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