宏川智慧3份报表相互“打架”：供应商“大变脸”

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原题目为:宏川聪慧3份报表互相“打斗”：供给商“大变脸”推销总额最高差逾1400万

假如要IPO企业拿着招股书去参与文娱竞技节目“超等变变变”，广东的这一家公司大概算得上名号。

地下材料显现，广东宏川聪慧物流股分无限公司（以下简称宏川聪慧）是一家仓储物流分析服务供给商，总部位于东莞珠江入海口的企业，主要为境表里石化产物消费商、商业商和终端用户供给仓储分析服务及其他相干服务，包罗船埠装卸、仓储、驳运直达、保税物流、期货交割等。目前，其投入运营的总罐容为107.03万立方米。

2016年7月，宏川聪慧前后公布新三板股票暂停让渡通知布告及IPO招股阐明书，拟重新三板转战中小板。

从2015年11月19日挂牌新三板，到2016年7月11日公布暂停让渡，宏川聪慧的新三板之旅还缺乏8个月。自客岁10月至今，宏川聪慧前后公布了新三板地下让渡阐明书、2015年年度演讲及中小板招股阐明书。

《逐日经济旧事》记者比照发觉，在前述3份文件中，有多处统一项面前目今的数据呈现“对不上号”的状况，数额相差少则数万元，多则高达上万万元。

之前5大供给商为例，关于相反的年份，宏川聪慧在不同的报表中披露的数据其实不一致。异样是2015年前5大供给商，年报与招股阐明书中有4家公司称号不同。

另外，假如以推销金额及占总推销金额比例计较全年推销总额，统一年份，在不同报表中，披露的数额相差最高的更是到达万万元以上。而假如依据宏川聪慧在地下让渡阐明书中披露的2013年推销金额及占比，更是难以估计出精确确当年推销总额。

8月17日，宏川聪慧相干人士承受了《逐日经济旧事》记者采访，并注释称，因为新三板和主板对披露的请求不同，因而在不同的披露文件中，统计范畴其实不一致，“在招股阐明书中，我们是统计‘原资料推销’。可是在地下让渡阐明书和年报上，就只是一个供给商状况的披露，包括了能耗推销、供给劳务等。”

●延续3年供给商都在“面目一新”

挂牌新三板时，宏川聪慧在年报中披露了其2015年度主要供给商，前5名辨别是普莱克斯（惠州）工业气体无限公司、盐城苏申疏通打捞无限公司、东莞市虎门嘉祺蔬菜运营部、深圳市庆鹏石油化工经销无限公司、湛江市良精阀门无限公司。

依据年报，普莱克斯（惠州）工业气体无限公司是宏川聪慧的第一大供给商，推销额约为116.11万元，占年度推销总额的11.27%。盐城苏申疏通打捞无限公司则以76万元的数额名列第二，占比7.38%。紧随厥后的是东莞市虎门嘉祺蔬菜运营部、深圳市庆鹏石油化工经销无限公司、湛江市良精阀门无限公司，辨别以57.65万元、50.79万元、40.54万元位居厥后，辨别占比5.60%、4.93%和3.93%。

3个月后，宏川聪慧转战中小板。2016年6月27日，宏川聪慧公布了招股阐明书。《逐日经济旧事》记者比照发觉，2015年供给商及推销额来了个大变脸。

在招股阐明书中，前5大供给商酿成了江苏奔腾机泵集团无限公司、东莞市洪梅和记五金店、太仓细木商贸无限公司、湛江市良精阀门无限公司、东莞市东城长康劳保用品商行。

比照可以发觉，异样是披露2015年供给商，但年报披露的5家供给商中，唯一湛江市良精阀门无限公司一家被留在了招股书的披露中，其他4家“不见了”。

推销金额也产生了转变，这一次，连湛江市良精阀门无限公司的数据也产生了转变：23.26万元，占比3.34%。缩水近半。另外，招股书披露的前5大供给商中，没有一家供给商的供给金额超越百万元。

另外，宏川聪慧在地下让渡阐明书中披露了2015年1月~7月5大供给商，此中，良精集团阀门无限公司以176.45万元的金额位列首位，但在前述2015年年报及招股书中，宏川聪慧2015年供给商并未呈现此公司名字，也未有一家供给商金额到达176.45万元。

另外一方面，宏川聪慧招股书与2015披露的地下让渡阐明书，均对汗青供给商做了梳理。记者比照两份文件发觉，关于2014年及2013年的供给商，宏川聪慧在招股书及地下让渡阐明书中对两者的称号、金额披露也纷歧致。

依据地下让渡阐明书，2014年，宏川聪慧前5大供给商辨别是良精集团阀门无限公司、阿克苏诺贝尔防护涂料（姑苏）无限公司、东莞市洪梅和记五金店、深圳市庆鹏石油化工经销无限公司、广州市威宁电气无限公司。

但在招股书中，宏川聪慧2014年的前5大供给商又一次面目一新，酿成了东莞市洪梅和记五金店、连云港帅宝机械无限公司、东莞市虎门盈升电脑运营部无限公司、东莞市东城长康劳保用品商行、太仓细木商贸无限公司。比照可知，此中唯一“东莞市洪梅和记五金店”一家与地下让渡阐明书的一致。

金额方面，地下让渡阐明书中，良精集团阀门无限公司以553.30万元的金额高居榜首；但在招股书中，宏川聪慧向东莞市洪梅和记五金店仅推销了37.34万元，占全年推销总额5.19%，而这一数额曾经使后者成了宏川聪慧2014年第一大供给商。

2013年也具有异样状况。

在地下让渡阐明书中，宏川聪慧2013年前5大供给商辨别为良精集团阀门无限公司、阿克苏诺贝尔防护涂料（姑苏）无限公司、江苏荣宜电缆无限公司、太仓启弘商业无限公司、太仓威凯商业无限公司。

但在招股书中，成为宏川聪慧前5大供给商的公司则辨别是东莞市洪梅和记五金店、阿克苏诺贝尔防护涂料（姑苏）无限公司、广州市海珠区良精阀门出售部、南通佳久商贸无限公司、太仓庞芹兰商贸无限公司。

●延续2年推销总额差超万万

年度推销总额也在“变脸”。

宏川聪慧2015年年报披露，其向前5大供给商推销的总额为341.1万元，占比33.1%。按此计较，2015年，宏川聪慧推销总额超越1000万元，约为1030万元。

但依据招股书的披露，2015年宏川聪慧向前5大供给商共推销137.1万元，占总推销金额19.66%，按此计较，宏川聪慧昔时推销缺乏700万元，唯一697.36万元。这一采供总额与2015年年报披露的数据比照，相差300余万元。

另外，在地下让渡阐明书中，宏川聪慧披露了2015年1月~7月的供给商状况，算计向前5大供给商推销252.34万元，占总推销金额比例为36.60%，按此计较，2015年1月~7月，宏川聪慧总推销金额约为689.45万元，相当靠近招股书披露全年推销总额。

不只2015年如斯，《逐日经济旧事》记者比照宏川聪慧此次公布的招股书与其客岁公布的地下让渡阐明书，发觉2013年、2014年，宏川聪慧的供给商数据也在“转变”，并且与2015年相比，前2年的数额相差更大。

依据宏川聪慧此前的地下让渡阐明书，2014年良精集团阀门无限公司以553.30万元的金额成为宏川聪慧第一大供给商，这一金额占了宏川聪慧全年推销总额的26.33%。另据该报表披露，2014年，宏川聪慧前5大供给商算计奉献890.61万元的推销额，占宏川聪慧全年推销总额的42.39%。依据以上数据计较，2014年宏川聪慧推销总额超越2100万元。

但在招股书中，2014年宏川聪慧向前5大供给商推销总额算计仅126.38万，占比17.57%，这一数额乃至远少于地下让渡阐明书中，宏川聪慧向第一大供给商良精集团阀门无限公司推销的数据。若以这一数额计较，2014年，宏川聪慧推销总金额约为720万元，约为其地下让渡阐明书披露的1/3，相差约1400万元。

2013年也具有异样状况。

在地下让渡阐明书中，宏川聪慧向前5家供给商共推销1472.30万元，占年度总推销额到达70.15%。据此计较，2013年宏川聪慧全年推销总额靠近2100万元。

但在招股阐明书中，宏川聪慧2013年向前5大供给商推销算计171.11万元，占全年总推销金额的25.20%。据此计较，2013年，宏川聪慧的推销金额仅为679万元，这一数据与地下让渡阐明书的状况比照，增加了近1500万元。

值得留意的是，地下让渡阐明书中，宏川聪慧对2013年的供给商数据披露也有很大差异。

地下让渡阐明书中，该年度前5大供给商顺次为良精集团阀门无限公司、阿克苏诺贝尔防护涂料（姑苏）无限公司、江苏荣宜电缆无限公司、太仓启弘商业无限公司、太仓威凯商业无限公司。

宏川聪慧向这5家供给商的推销金额辨别为628.03万元、426.83万元、225.93万元、149.08万元、42.43万元，辨别占总推销金额比例37.43%、10.05%、7.98%、6.87%、4.86%。

而依据这一推销金额及对应占比，辨别计较出了5个昔时的总推销金额，且差别较大，辨别是：1678万元、4247万元、2831万元、2170万元、873万元。

2013年总推销额终究是多少？这成了一个谜。

《逐日经济旧事》记者比照宏川聪慧招股阐明书、地下让渡阐明书及2015年年报，除发觉其供给商及推销金额产生巨大转变外，还发觉其他多处可疑的地方。

之前5大客户为例，在此次公布的招股书中，宏川聪慧2015年第一大客户为上海九福石油化工无限公司，宏川聪慧对其出售额为2662.32万元，占比8.01%。第三大客户为宏川供给链，宏川聪慧对其出售额为1714.06万元，占比5.16%。

而在2015年年报中，这两个客户虽然仍为第一落第三大客户，但宏川聪慧对两者出售额则被记载为约2676万元、1707.2万元。前者相差约13万元，后者则相差在10万元之内。

据宏川聪慧披露，客户“宏川供给链”为宏川聪慧的联系关系公司。记者进一步发觉，在招股书及地下让渡阐明书中，宏川供给链异样被列入2014年及2013年宏川聪慧前5大客户名单，但在这两份文件中，宏川聪慧披露对该公司的出售额其实不一致，相差均在10万元之内。

2016年3月31日，事先仍在新三板挂牌的宏川聪慧公布了2015年年报，披露演讲期内，完成停业支出3.32亿元，同比增加15.53%；完成归属于上市公司股东的净成本8025.61万元，同比增加25.26%。

公司回应：披露时间不同统计形式也不同

8月17日，《逐日经济旧事》记者带着上述疑问来到了宏川聪慧位于广东东莞的公司总部。

宏川聪慧相干卖力人对记者暗示，呈现前述差别的缘由在于3份文件披露时间不同，公司处于不同的发展阶段，新三板挂牌及主板IPO对公司披露的请求其实不一致，“该当说处于不同的发展阶段，从财政演讲来讲，肯定没问题，是一致性的。但在一些归纳综合性的描绘上，可能有一些纤细的差异。”

据介绍，前述卖力人所称“归纳综合性描绘”，是指宏川聪慧在在不同时期的披露中，对供给商及推销形式界说的不同。

宏川聪慧财政司理暗示，此次IPO招股书中所披露的前5大供给商及推销额，仅统计了公司关于原资料的推销，但在地下让渡阐明书及年报中，推销形式则包罗能耗推销及劳务推销等，“原资料就只是公司的存货、备品配件、劳保用品这一块的推销。”财政司理介绍道。

前述财政司理注释称，出于以上缘由，年报中披露的供给商假如属于非原资料推销，则不会在招股阐明书中进行披露。

“普莱克斯（惠州）工业气体无限公司，这个推销是能耗推销，盐城苏申疏通打捞无限公司则主如果疏通费，就是劳务这一块。东莞市虎门嘉祺蔬菜运营部这个是推销蔬菜，也不属于原资料，第四个是深圳市庆鹏石油化工经销无限公司，也属于能耗推销。”前述财政司理以2015年前5供给商举例，并称这4家呈现在年报的供给商，之所以并未在招股书中呈现，是由于“它们都不属于原资料推销。”

《逐日经济旧事》记者发觉，在招股书中，宏川聪慧称，因为公司为非消费型企业，资料推销主要为平常维修保护用品、消防平安用品及办公用品等。

而在地下让渡阐明书中，宏川聪慧披露公司推销的原资料主要为辅佐资料、装备及配件，包罗消防类器材、防腐涂料、软管、电缆、阀门和泵配件等。

另外，在2015年年报中，宏川聪慧在前5大供给商名单后注释称，供给商披露口径为平常辅佐资料、配件等非资产性推销，不包括工程、装备等资产性推销。

但统一供给商呈现在2份不同文件的统一年份供给商项目中时，为什么详细数额也纷歧致？“湛江市良精阀门无限公司”作为宏川聪慧汗青供给商之一，同时呈现在了招股书及地下让渡阐明书中。

在2015年招股书中，湛江市良精阀门无限公司位列第四大供给商，宏川聪慧对其推销金额为23.26万元。但在2015年年报中，湛江市良精阀门无限公司则位列第五大供给商，宏川聪慧对其推销金额约变卦为40.54万元。

对此，宏川聪慧财政司理注释称，年报中披露的“湛江良精”包罗“广州良精”、“湛江良精”、“良精集团”，“这几家公司，他们是相关联性的，在年报的时分，兼并在一起披露了。可是依照招股阐明书的披露请求，从地下网站披露的信息来看，这几家公司是属于自力的法人联系，所以我们就分开了。”

关于客户数据呈现的差别，宏川聪慧方面则注释称，上海九福石油化工无限公司呈现数据纷歧致是由于主要受暂估支出的影响，而宏川供给链数据差别则由于统计口径纷歧致形成，“主如果包括房租那一块，依照一般的披露办法，前5大客户是依照停业支出去排名的，停业支出就包括了主停业务支出和其他营业支出，我们思索到要让投资者更了解公司的状况，（招股书中）就依照主停业务支出去排。”

记者比照发觉，也有其他一些公司重新三板转战A股，但却并未呈现这类大面积数据不同的状况。

比方，新三板公司湖南湘佳牧业股分无限公司于客岁7月公布了IPO招股书。记者比照发觉，其地下让渡阐明书中披露2013年第三大供给商为“林州市大山陵阳粮油购销无限公司横水份公司”，2012年第四大供给商为“荆州中粮粮油公司”，在招股书中则辨别表述为“林州市大山陵阳粮油公司”，“中粮粮油工业（荆州）无限公司”。可见，不同的地方仅是统一公司的两种表述，推销数据方面也未呈现“打斗”。

有业内助士通知记者，供给商名字和数据呈现纷歧致的状况，有的时分是出了过失，也有多是统计口径的问题，羁系部分肯定会留意到，会问为何纷歧致，需求申报券商和刊行人能给出合理的注释。

[报道来自：工商代办代理]    

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