营改增:政府收入＂减法＂换企业效益加法

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原题目为：营改增试点：用当局支出的“减法”换企业效益的“加法”和市场生机的“乘法”

国务院旧事办公室于2016年12月2日（礼拜五）上午10时在国务院旧事办旧事公布厅举行国务院政策例行吹风会，请财务部副部长史耀斌、国度税务总局总管帐师王陆进介绍全面推开营改增试点的运转状况，并答记者问。

[财务部副部长史耀斌]列位媒体朋友，自己早上好。

营改增试点是财税体系体例变革牵一发而动全身的严重行动，政策性强、触及面广、影响长远，计划设想难度大，落实任务义务艰难而沉重。党中央、国务院高度注重此项变革。党的十八届三中全会将“促进增值税变革”作为“完美税收制度”的重要义务。2016年3月5日，李克强总理在第十二届全国人大第四次集会上作《当局任务演讲》时公布，全面施行营改增，从5月1日起，将试点范畴扩展到修建业、房地财产、金融业和生活服务业4大行业，并将一切企业新增不动产所含增值税归入抵扣范畴，确保一切行业税负只减不增。全国两会后召开的第一次国务院常务集会，就审议经过了全面推开营改增试点计划，财务部和国度税务总局据此公布一系列政策文件，全面推开营改增试点。自此，一切停业税征税人都改成交纳增值税，完成了停业税到增值税的税制转换，加重了企业担负、加强了企业生机，一定水平上对冲了经济下行压力。从税制运转及时监测状况来看，试点整体上取得了优良成效，到达了预期目的。

全面推开营改增试点，就是用当局支出的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场生机的“乘法”，是一举多得的严重行动。

一是供应侧构造性变革的重头戏。全面推开营改增试点，估计2016年全年减税超越5000亿元，在以后经济情势下，可无效下降企业本钱，激起市场生机，添加无效供应。前三季度，范围以上工业企业每百元主停业务支出中的本钱为85.87元，同比增加0.17元。经过推进专业化合作合作，拉长财产链，一些研发、设想、营销等外部服务环节从企业主业剥离进去后，愈加专注于供给某类型服务，成为效力更高、专业更强的立异主体，催生了新手艺、新财产、新业态、新贸易形式，为施行立异驱动发展计谋和推进群众守业、万众立异拓展更加广阔的空间，也为民营经济和小微企业营建更加宽松的发展情况。前三季度，计谋性新兴财产同比增加10.8%，增速比范围以上工业高4.8个百分点。5月1日以来，4大行业新办户数逐月稳步添加，累计添加53万户，动员了就业守业。

二是财税体系体例变革的严重行动。全面推开营改增试点，树立比较完好的消耗型增值税制度，建立全国一致标准的增值税治理体系，是财税体系体例变革取得的又一严重效果。经过买通二三财产增值税抵扣链条，制造业企业外购服务支付的增值税可以抵扣，激起了制造业推销服务的主动性，完成了制造业和服务业的交融发展、互促共进，放慢了新旧动能继续转换。同时，税收制度和治理体例的进一步幼稚完美，有助于优化资本设置装备摆设、保护市场一致、推进社会公道，促进国度管理体系和管理能力古代化。

三是“放管服”变革的主要形式。增值税全面替代停业税，简化了税制，下降了制度性买卖本钱，企业由治理两个税种变成治理一个税种，服从本钱下降，治理的难度微风险响应减小。消弭了增值税停业税并存对企业运营的歪曲，由停业税道道全额征收到增值税环环抵扣进项税额，进一步理清了当局与市场联系，使税制愈加中性。同时也开释了巨大的减税空间，加强了企业盲目顺应市场情况、自立运营、自立守业的生机。在增值税征税征管中，税务部分进一步优化征税服务，前后四次出台各20条优化服务和改良治理的办法，有针对性地处理营改增试点及征税服务过程当中具有的问题，简化办税流程、进步办税效力，让征税人享有更快速、更经济、更标准的优良服务。

为了贯彻落实党中央、国务院决议计划安排，实在落实确保一切行业税负只减不增请求，财务部和税务总局在政策设想阶段做了妥帖放置，整体可完成一切行业全面减税、绝大局部企业税负有不同水平下降。试点全面推开后，一方面，做好培训和督导，使政策无效落地。安排各级财税部分要彻彻底底落实好各项政策，确保政策落地。经过全面培训，使财税群众和企业财政人员吃准吃透政策请求，防止因对政策了解不到位、操作禁绝确形成企业税负添加，让企业充分享用变革盈利。另外一方面，亲密跟踪试点状况，实时完美试点政策。依托全面推开营改增试点部际联席集会，与相干行业主管部分树立信息同享的平台，听取各部分对营改增试点的看法和建议，单独研究应对办法。同时，安排地方财务和专员办跟踪试点运转状况,挑选行业典型企业进行分析，定期上报剖析演讲。另外，屡次进行实地调研，听取企业和地方财税部分看法，控制了少量一手信息。关于试点过程当中各方反响的新状况、新问题，会同相干部分实时进行剖析研究，对属于行业性、全体性的问题，实时公布4个弥补告诉，细化完美营改增试点政策。对属于个案性、暂时性的问题，增强对企业的教导，协助剖析缘由，找出处理方法。

目前，试点运转已超越半年，从运转状况看，营改增作为本届当局建立以来最无力的降本钱行动，减税降负成效曾经并将继续闪现。据统计，5-10月，新归入试点范畴的4个行业共有1064万户征税人完成税制转换，累计完成应纳增值税5554亿元，与交纳停业税相比，累计减税965亿元，26个细分行业局部完成了整体税负只减不增的预定目的，税负降落14.8%；除四大行业自身减税外，因为可抵扣进项税添加，后期已试点的“3+7”行业减税939亿元，原增值税行业减税966亿元。上述算计，5-10月减税2870亿元，加上1-4月份营改增减税847亿元，2016年1-10月营改增试点累计减税3717亿元。依此推算，估计此项变革全年减税超越4700亿元，加上带来的乡村保护建立税和教育费附加减收，总范围将超越5000亿元。

下一步，财务部和税务总局将会同相干部分，持续发扬“工匠精神”，把试点各项任务做实做细，以一切行业税负只减不增的政策盈利添加企业发展的动力，使各种企业在变革中具有更多、更强的获得感，更好发扬税制变革推进守业立异、推进财产晋级、波动经济增加的主动感化。

全面推开营改增既是变革的目的之一也是严重的政治义务

[中央电视台记者]我有一个问题想问一下史部长。今年总理在当局演讲傍边提出全面施行营改增，确保一切行业的税负只减不增，这个目的完成了吗？为了完成这个目的，采纳了哪些办法？另外从久远看，营改增的税负会一向减上去吗？终究的目的是减税吗？

[财务部副部长史耀斌]李克强总理在当局任务演讲中提到，今年全面推开营改增，要确保一切的行业税负只减不增，这既是变革的目的之一，也是一项严重的政治义务。特别是在今年，全球经济增加放缓，我国因为三期叠加的影响，全部经济正处在经济转型转轨的过程当中，经济下行压力较大。营改增作为今年出台的一项全面减税的办法，它的意义要比平常我们在高速增加时期出台这项政策的影响更普遍，并且影响的成效也更一般。包管一切行业税负只减不增的目的，从5到10月份的统计数据来看曾经完成了。

为了完成这个目的，一是政策设想时，妥帖设想、妥帖放置，对4大行业原税收优惠政策原则上予以持续，对老条约和老项目施行政策平转，对特定行业制订了过渡性优惠办法等。二是在政策施行的时分抓落实。一方面抓培训教导。让一切的征税人和财务税务人员都了解什么是营改增政策，要用好营改增政策，并且在详细手艺、在发票治理上、取得发票的顺序上，都使征税人更好的了解，使征税人能够在尽可能短的时间内顺应增值税的征管顺序和征管请求，尽可能做到应抵尽抵。另外一方面，我们还针对施行过程当中呈现的新问题、新状况完美试点政策。停止到10月份之前，财务部、国度税务总局会同相关部分曾经公布了四个政策性的文件，对过途经桥费的抵询问题、金融同业来往等问题都做了完美。我们还充分听取征税人的看法，关于一些个案性、暂时性的问题，增强对企业的教导，找出处理方法。

方才你提到营改增此后的目的是什么，是否是永久这样减上去。所谓减税，假如从税收统计或许是从经济学道理上讲，是和没有变革之前的“基期”相比。试点运转一年后，局部施行新的税制。从统计角度看，与“基期”相比减税成效仍是继续具有的，但与上一年相比，减税要素就削弱了。营改增后，税制愈加中性的长处会临时持续上去，关于推进我国经济发展、转型晋级和企业的2、三财产之间的连接，特别是推进第三财产发展长短常有主动感化的。同时，营改增的减税固然很主要，但不是独一的目的，它对完美税制、推进企业良性发展，推进当局机关放管服等方面任务都有主动的感化，是一项分析性的变革工程。

四项办法方便征税人取得抵扣发票

[群众日报社记者]我的问题是提给税务总局指导的。企业必需得有进项的发票才能抵扣进项税，所以发票是一个很要害的减税根据。在全面推开营改增的时分，有一些征税人反应，发票的取得，具有开票难的问题，有的是一些商家不肯意开，也有的是办税大厅比较拥堵，开票时间比较长，就这个问题，税务部分是怎样增强改良的？如今的状况是什么样？

[国度税务总局总管帐师王陆进]您提的这个问题，运营者、社会各个方面都十分关怀。增值税施行发票抵税制度，能不能依法无效地取得抵扣发票，对企业长短常要害的。在全部营改增的过程傍边，税务总局高度注重发票的运用和治理问题，采纳了一系列办法，实在方便征税人。

起首，我们是增强了对发票开具的宣扬教导，税务总局特地下发了告诉，请求各地要做好对新试点四大行业征税人开具发票的教导，各地做了少量的宣扬培训任务，发明了良多开具发票的好办法、便利的办法。我这里有个数据，全国税务部分一共制造了680多万份发票运用的温馨提醒板，在运营场合明显位置张贴，教导征税人标准快速地开具发票，使售票方实时取得公用发票，用以抵扣税款。

第二方面，我们依据征税人的征税信誉品级，对增值税发票运用施行了分级分类治理，比方说对征税信誉好的、品级高的A级和B级征税人，A级征税人可以一次性领三个月的发票，B级征税人可以一次领两个月的发票，固然假如有需求，可以随时操持。另外，增值税发票抵税另有个认证的过程，我们也依据征税人的征税信誉品级，前后对A、B、C三个品级的征税人撤消了发票的认证，大小气便了征税人。对今年新试点的征税人，假如还没有评定征税信誉品级，从今年5月1日到来岁4月30日，临时不必认证。

第三方面，自己比较关心的小范围征税人，因为需求到税务局代开公用发票，列队的景象一开端是比较多的，我们当时采纳了办法，从8月1日开端，在91个乡村开展了住宿业增值税小范围征税人自开公用发票的试点，在试点的根底上，11月份开端，将这个政策奉行到了全国，大小气便了小范围征税人，也无效减缓了办税厅的拥堵。

最初，我们还推行了收集操持，出台了改良营改增服务任务的20条办法，此中8条都是简化发票的代开手续，增加发票的领用次数和改良发票的操持流程。我们正在主动推行发票领用的“网上申领、线下配送”，代开拓票的“网上操持、线下开具”，一切这些办法，一方面方便了小范围征税人，另外一方面也处理了一线办税服务厅任务量比较大的问题。

[报道来自：工商代办代理]    

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