如何根据财务报表快速编制一份现金流量表？

(友情提醒：选择会计服务，一定要认准有实力、信誉好的企业！)以下正文 ->

　　1、肯定弥补材料的“现金及现金等价物的净添加额”

　　现金的期末余额=资产欠债表“货泉资金”期末余额;

　　现金的期初余额=资产欠债表“货泉资金”期初余额;

　　现金及现金等价物的净添加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

　　普通企业很少有现金等价物，故该公式未思索此要素，若有则应响应填列。

　　2、肯定主表的“筹资活动发生的现金流量净额”

　　1.接收投资所收到的现金

　　=(实收本钱或股本期末数-实收本钱或股本期初数)+(对付债券期末数-对付债券期初数)

　　2.告贷收到的现金

　　=(短时间告贷期末数-短时间告贷期初数)+(临时告贷期末数-临时告贷期初数)

　　3.收到的其他与筹资活动相关的现金

　　如投资人未定期交纳股权的罚款现金支出等。

　　4.归还债权所支付的现金

　　=(短时间告贷期初数-短时间告贷期末数)+(临时告贷期初数-临时告贷期末数)(剔除本钱)+(对付债券期初数-对付债券期末数)(剔除本钱)

　　5.分派股利、成本或偿付本钱所支付的现金

　　=对付股利借方产生额+本钱收入+临时告贷本钱+在建工程本钱+对付债券本钱-预提用度中 “计提本钱”贷方余额-单据贴现本钱收入

　　6.支付的其他与筹资活动相关的现金

　　如产生筹资用度所支付的现金、融资租赁所支付的现金、增加注册本钱所支付的现金(收买本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款体例购建流动资产，除首期付款支付的现金之外的其他各期所支付的现金等。

　　3、肯定主表的“投资活动发生的现金流量净额”

　　1.发出投资所收到的现金

　　=(短时间投资期初数-短时间投资期末数)+(临时股权投资期初数-临时股权投资期末数)+(临时债务投资期初数-临时债务投资期末数)

　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

　　2.取得投资收益所收到的现金

　　=成本表投资收益-(应收本钱期末数-应收本钱期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

　　3.措置流动资产、有形资产和其他临时资产所发出的现金净额

　　=“流动资产清算”的贷方余额+(有形资产期末数-有形资产期初数)+(其他临时资产期末数-其他临时资产期初数)

　　4.收到的其他与投资活动相关的现金

　　如发出融资租赁装备本金等。

　　5.购建流动资产、有形资产和其他临时资产所支付的现金

　　=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除本钱)+(流动资产期末数-流动资产期初数)+(有形资产期末数-有形资产期初数)+(其他临时资产期末数-其他临时资产期初数)

　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在措置流动资产、有形资产和其他临时资产所发出的现金净额项目中核算。

　　6.投资所支付的现金

　　=(短时间投资期末数-短时间投资期初数)+(临时股权投资期末数-临时股权投资期初数)(剔除投资收益或丧失)+(临时债务投资期末数-临时债务投资期初数)(剔除投资收益或丧失)

　　该公式中，如期末数小于期初数，则在发出投资所收到的现金项目中核算。

　　7.支付的其他与投资活动相关的现金

　　如投资未定期到位罚款。

　　4、肯定弥补材料中的“运营活动发生的现金流量净额”

　　1、净成本

　　该项目依据成本表净成本数填列。

　　2、计提的资产减值预备

　　计提的资产减值预备=本期计提的各项资产减值预备产生额累计数

　　注：直接核销的坏账丧失，不计入。

　　3、流动资产折旧

　　流动资产折旧=制造用度中折旧+治理用度中折旧

　　或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数

　　注：未思索因流动资产对外投资而增加的折旧。

　　4、有形资产摊销

　　=有形资产(期初数-期末数)

　　或=有形资产贷方产生额累计数

　　注：未思索因有形资产对外投资增加。

　　5、临时待摊用度摊销

　　=临时待摊用度(期初数-期末数)

　　或=临时待摊用度贷方产生额累计数

　　6、待摊用度的增加(减：添加)

　　=待摊用度期初数-待摊用度期末数

　　7、预提用度添加(减：增加)

　　=预提用度期末数-预提用度期初数

　　8、措置流动资产、有形资产和其他临时资产的丧失(减：收益)

　　依据流动资产清算及停业外收入(或支出)明细账剖析填列。

　　9、流动资产报废丧失

　　依据流动资产清算及停业外收入明细账剖析填列。

　　10、财政用度

　　=本钱收入-应收单据的贴现本钱

　　11、投资丧失(减：收益)

　　=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)

　　12、递延税款贷项(减：借项)

　　=递延税款(期末数-期初数)

　　13、存货的增加(减：添加)

　　=存货(期初数-期末数)

　　注：未思索存货对外投资的增加。

　　14、运营性应收项目的增加(减：添加)

　　=应收账款(期初数-期末数)+应收单据(期初数-期末数)+预支账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊用度(期初数-期末数)-坏账预备期末余额

　　15、运营性对付项目的添加(减：增加)

　　=对付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+对付单据(期末数-期初数)+对付人为(期末数-期初数)+对付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)

　　16、其他

　　普通有数据。

　　5、肯定主表的“运营活动发生的现金流量净额”

　　1.出售商品、供给劳务收到的现金

　　=成本表中主停业务支出×(1+17%)+成本表中其他营业支出+(应收单据期初余额-应收单据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账预备期末余额

　　2.收到的税费返还

　　=(应收补助款期初余额-应收补助款期末余额)+补助支出+所得税本期贷方产生额累计数

　　3.收到的其他与运营活动相关的现金

　　=停业外支出相干明细本期贷方产生额+其他营业支出相干明细本期贷方产生额+其他应收款相干明细本期贷方产生额+其他对付款相干明细本期贷方产生额+银行放款本钱支出(公式一)

　　详细操作中，因为是依据两大主表和局部明细账簿体例现金流量表，数据很难准确，该项目留到最初倒挤填列，计较公式是：

　　收到的其他与运营活动相关的现金(公式二)

　　=弥补材料中“运营活动发生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

　　公式二倒挤发生的数据，与公式一计较的后果差异不会太大。

　　4.购置商品、承受劳务支付的现金

　　=〔成本表中主停业务本钱+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他营业收入(剔除税金)+(对付单据期初余额-对付单据期末余额)+(对付账款期初余额-对付账款期末余额)+(预支账款期末余额-预支账款期初余额)

　　5.支付给职工和为职工支付的现金

　　=“对付人为”科目本期借方产生额累计数+“对付福利费”科目本期借方产生额累计数+治理用度中“养老安全金”、“就业安全金”、“住房公积金”、“医疗安全金”+本钱及制造用度明细表中的“休息维护费”

　　6.支付的各项税费

　　=“应交税金”各明细账户本期借方产生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“治理用度”中“税金”本期借方产生额累计数+“其他营业收入”中相关税金项目

　　即：实践交纳的各类税金和附加税，不包罗进项税。

　　7.支付的其他与运营活动相关的现金

　　=停业外收入(剔除流动资产措置丧失)+治理用度(剔除人为、福利费、休息安全金、就业安全金、住房公积金、养老安全、医疗安全、折旧、坏账预备或坏账丧失、列入的各项税金等)+停业用度、本钱及制造用度(剔除人为、福利费、休息安全金、就业安全金、住房公积金、养老安全、医疗安全等)+其他应收款本期借方产生额+其他对付款本期借方产生额+银行手续费

　　6、汇率变化对现金的影响

　　=汇兑损益

[报道来自：工商代办代理]    

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