其他货币资金的核算及会计处理一览

(友情提醒：选择会计服务，一定要认准有实力、信誉好的企业！)以下正文 ->

本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/)，假如想了解更多关于管帐政策、实操、考据相干信息，可以关心管帐网或许关心微旌旗灯号ID：wwwkuaijicom，随时为你供给最新行业资讯!

　　什么是其他货泉资金

　　其他货泉资金是指企业除库存现金、银行放款以外的各类货泉资金。

　　其他货泉资金包罗哪些

　　主要包罗银行汇票放款、银行本票放款、信誉卡放款、信誉证包管金放款、存出投资款、外地放款等。

　　其他货泉资金的管帐处置：

　　1、本科目核算企业的银行汇票放款、银行本票放款、信誉卡放款、信誉证包管金放款、存出投资款、外地放款等其他货泉资金。

　　2、企业添加其他货泉资金，借记本科目，贷记“银行放款”科目;增加其他货泉资金，借记相关科目，贷记本科目。

　　3、本科目可按银行汇票或本票、信誉证的收款单位，外地放款的开户银行，辨别“银行汇票”、“银行本票”、“信誉卡”、“信誉证包管金”、“存出投资款”、“外地放款”等进行明细核算。

　　4、本科目期末借方余额，反应企业持有的其他货泉资金。

　　其他货泉资金的核算：

　　其他货泉资金指除库存现金、银行放款之外的其他货泉资金，包罗外地放款、银行汇票放款、银行本票放款和信誉证放款、信誉卡放款和存出投资款等。

　　设账：其他货泉资金――外地放款、其他货泉资金――银行汇票、其他货泉资金――银行本票、其他货泉资金――信誉证、其他货泉资金――信誉卡、其他货泉资金――存出投资款等。

　　1、外地放款

　　外地放款是指企业到外埠进行暂时或零散的推销时，汇往推销地银行并开立推销专户的金钱。推销资金放款不计本钱，除推销员差盘缠可以支取大批库存现金外，一概转账。推销专户只收不付，付结束束账户。

　　①企业将金钱拜托外地银行汇往推销地开立专户时：

　　借：其他货泉资金――外地放款

　　贷：银行放款

　　②企业收到推销员交来发票账单等报销凭证时应作以下分录：

　　借：资料推销 (或原资料;在途物质)

　　应交税费――应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货泉资金――外地放款

　　③推销地银即将过剩金钱转回外地银行结算户时：

　　借：银行放款

　　贷：其他货泉资金――外地放款

　　2、银行汇票放款

　　银行汇票放款是指企业为了取得银行汇票，依照规则取出银行的金钱。

　　①企业取得银行汇票后，依据银行盖印退回的拜托书存根联作分录以下：

　　借：其他货泉资金――银行汇票

　　贷：银行放款

　　②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：

　　借：资料推销 (或原资料;在途物质)

　　应交税费――应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货泉资金――银行汇票

　　③如有过剩金钱退回时，

　　借：银行放款

　　贷：其他货泉资金――银行汇票

　　3、银行本票放款

　　银行本票放款是企业为了取得银行本票按规则取出银行的金钱。相关银行本票取得、运用及退回余额等账务处置同银行汇票放款。

　　4、存出投资款

　　存出投资款是指企业已取出证券公司但还没有进行买卖性金融资产的现金

　　(1)存出投资款时：

　　借：其他货泉资金-存出投资款

　　贷：银行放款

　　(2)用存出投资款购入金融资产

　　借：买卖性金融资产

　　贷：其他货泉资金-存出投资款

延长浏览：

• 触及其他货泉资金如何做账
• 其他货泉资金（外地放款）管帐分录
• 其他货泉资金的账务处置
• 其他货泉资金的审计办法
• 其他货泉资金属于现金等价物吗
• 其他货泉资金存出投资款
• 其他货泉资金账务处置

[报道来自：工商代办代理]    

 本文读者也关注了以下信息：