重点推荐
企业新闻
行业动态
新闻详情
营改增后最全的税率问答(五)
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/),假如想了解更多关于管帐政策、实操、考据相干信息,可以关心管帐网或许关心微旌旗灯号ID:wwwkuaijicom,随时为你供给最新行业资讯! 营改增后,关于税率还记禁绝、记紊乱的工作常有产生,招致管帐和财政的平常任务也产生很多过失。今天小编就依据国税总局的材料拾掇进去了共158问,第三篇发111~126问,准有一个能处理你心中的迷惑哦! 111. 同时契合什么前提的担保机构从事中小企业信誉担保或许再担保营业取得的支出(不含信誉评级、咨询、培训等支出)3年内免征增值税? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则, (1)已取得羁系部分颁布的融资性担保机构运营答应证,依法注销注册为企(事)业法人,实收本钱超越2000万元。 (2)均匀年担保费率不超越银行同期存款基准利率的50%。均匀年担保费率=本期担保费支出/(期初担保余额+本期添加担保金额)×100%。 (3)延续合规运营2年以上,资金主要用于担保营业,具有健全的外部治理制度和为中小企业供给担保的能力,运营功绩一般,对受保项目具有完美的事前评价、事中监控、预先追偿与措置机制。 (4)为中小企业供给的累计担保存款额占其两年累计担保营业总额的80%以上,单笔800万元以下的累计担保存款额占其累计担保营业总额的50%以上。 (5)对单个受保企业供给的担保余额不超越担保机构实收本钱总额的10%,且均匀单笔担保义务金额最多不超越3000万元群众币。 (6)担保义务余额不低于其净资产的3倍,且代偿率不超越2%。 112. 国度商品储藏治理单位及其直属企业承当商品储藏义务,哪些支出可免得征增值税? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,国度商品储藏治理单位及其直属企业承当商品储藏义务,从中央或许地方财务取得的本钱补助支出和价差补助支出。 113. 什么是国度商品储藏治理单位及其直属企业? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,国度商品储藏治理单位及其直属企业是指承受中央、省、市、县四级当局相关部分(或许当局指定治理单位)拜托,承当粮(含大豆)、食用油、棉、糖、肉、盐(限于中央储藏)等6种商品储藏义务,并按相关政策收储、出售上述6种储藏商品,取得财务储藏经费或许补助的商品储藏企业。 114. 担保机构免征增值税政策如何进行存案? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,契合前提的担保机构应到地点地县(市)主管税务机关和同级中小企业治理部分实行规则的存案手续,自完成存案手续之日起,享用3年免征增值税政策。3年免税期满后,契合前提的担保机构可按规则顺序操持存案手续后持续享用该项政策。 详细存案治理方法依照《国度税务总局关于中小企业信誉担保机构免征停业税审批事项撤消后相关治理问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第69号)规则施行,税务机关的存案治理部分为县(市)级国度税务局。 115.国度商品储藏治理单位及其直属企业承当商品储藏义务,从中央或许地方财务取得的可免得征增值税的本钱补助支出和价差补助支出指什么? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,本钱补助支出,是指国度商品储藏治理单位及其直属企业因承当上述商品储藏义务从金融机构存款,并从中央或许地方财务取得的用于归还存款本钱的贴息支出。价差补助支出包罗出售价差补助支出和轮换价差补助支出。出售价差补助支出,是指依照中央或许地方当局指令出售上述储藏商品时,因为出售支出小于库存本钱而从中央或许地方财务获得的全额价差补助支出。轮换价差补助支出,是指依据请求定期组织政策性储藏商品轮换而从中央或许地方财务取得的商品新陈质量价差补助支出。 116. 安全公司哪些保费支出可以享用增值税优惠政策? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,安全公司创办的一年期以上人身安全产物取得的保费支出。 一年期以上人身安全,是指安全期间为一年期及以上返还本利的人寿安全、养老年金安全,和安全期间为一年期及以上的健康安全。 117. 什么是养老年金安全? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,养老年金安全,是指以养老保证为目的,以被安全人生存为给付安全金前提,并按商定的时间距离分期给付生存安全金的人身安全。养老年金安全该当同时契合以下前提: (1)安全条约商定给付被安全人生存安全金的年龄不得小于国度规则的退休年龄。 (2)相邻两次给付的时间距离不得超越一年。 118.什么是被撤消的金融机构? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,被撤消金融机构,是指经群众银行、银监会依法决议撤消的金融机构及其分设于各地的分支机构,包罗被依法撤消的贸易银行、信任投资公司、财政公司、金融租赁公司、乡村信誉社和乡村信誉社。 119.什么是统借统还营业?统借统还营业有增值税优惠政策么? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,统借统还营业,是指: (1)企业集团或许企业集团中的中心企业向金融机构告贷或对外刊行债券取得资金后,将所借资金分拨给上司单位(包罗自力核算单位和非自力核算单位,下同),并向上司单位收取用于出借金融机构或债券购置方本息的营业。 (2)企业集团向金融机构告贷或对外刊行债券取得资金后,由集团所属财政公司与企业集团或许集团内上司单位签署统借统还存款条约并分拨资金,并向企业集团或许集团内上司单位收取本息,再转付企业集团,由企业集团一致出借金融机构或债券购置方的营业。 统借统还营业中,企业集团或企业集团中的中心企业和集团所属财政公司按不高于支付给金融机构的告贷利率程度或许支付的债券票面利率程度,向企业集团或许集团内上司单位收取的本钱。 统借标的目的资金运用单位收取的本钱,高于支付给金融机构告贷利率程度或许支付的债券票面利率程度的,应全额交纳增值税。 120.哪些本钱支出可免得征增值税? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则, (1)2016年12月31日前,金融机构农户小额存款。 (2)国度助学存款。 (3)国债、地方当局债。 (4)群众银行对金融机构的存款。 (5)住房公积金治理核心用住房公积金在指定的拜托银行发放的个人住房存款。 (6)外汇治理部分在从事国度外汇储藏运营过程当中,拜托金融机构发放的外汇存款。 (7)统借统还营业中,企业集团或企业集团中的中心企业和集团所属财政公司按不高于支付给金融机构的告贷利率程度或许支付的债券票面利率程度,向企业集团或许集团内上司单位收取的本钱。 (8)金融同业来往。 121.哪些当局性基金和行政事业性收费可免得征增值税? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,行政单位以外的其他单位收取的契合以下前提的当局性基金和行政事业性收费: (1)由国务院或许财务部同意建立的当局性基金,由国务院或许省级群众当局及其财务、价钱主管部分同意建立的行政事业性收费; (2)收取时开具省级以上(含省级)财务部分监(印)制的财务单据; (3)所收金钱全额上缴财务。 122. 安全公司创办的一年期以上人身安全产物取得的保费支出免征增值税存案需求提交什么材料? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,安全公司提交的存案材料包罗: (1)保监会对安全产物的存案回执或批复文件(复印件)。 (2)安全产物的安全条目。 (3)安全产物费率表。 (4)主管税务机关请求供给的其他相干材料。 123.家政服务企业的什么支出可免得征增值税? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,家政服务企业由员工制家政服务员供给家政服务取得的支出可免得征增值税。 124.什么是员工制家政服务员? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,员工制家政服务员,是指同时契合以下3个前提的家政服务员: (1)依法与家政服务企业签署半年及半年以上的休息条约或许服务和谈,且在该企业实践上岗任务。 (2)家政服务企业为其按月足额交纳了企业地点地群众当局依据国度政策规则的基本养老安全、基本医疗安全、工伤安全、掉业安全等社会安全。对已享用新型乡村养老安全和新型乡村协作医疗等社会安全或许下岗职工原单位持续为其交纳社会安全的家政服务员,假如自己书面提出不再交纳企业地点地群众当局依据国度政策规则的响应的社会安全,并出具其地点乡镇或许原单位开具的已交纳相干安全的证实,可视同家政服务企业已为其按月足额交纳了响应的社会安全。 (3)家政服务企业经过金融机构向其实践支付不低于企业地点地合用的经省级群众当局同意的最低人为规范的人为。 125. 当局举行的从事学历教育的初等、中等和高等黉舍(不含上司单位),举行进修班、培训班取得的哪些支出可免得征增值税? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则,当局举行的从事学历教育的初等、中等和高等黉舍(不含上司单位),举行进修班、培训班取得的局部归该黉舍一切的支出可免得征增值税。 局部归该黉舍一切,是指举行进修班、培训班取得的局部支出进入该黉舍一致账户,并归入预算全额上缴财务专户治理,同时由该黉舍对相关单据进行一致治理和开具。 举行进修班、培训班取得的支出进入该黉舍上司部分自行开设账户的,不予免征增值税。 126.依照国度相关规则应取得相干天分的国际运输服务项目,而未取得的,可否合用增值税零税率政策? 答:依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第三条规则,依照国度相关规则应取得相干天分的国际运输服务项目,征税人取得相干天分的,合用增值税零税率政策,未取得的,合用增值税免税政策。 [报道来自:工商代办代理] |
本文读者也关注了以下信息: |
上一篇:营改增后最全的税率问答(六)
下一篇:所得税费是如何计算的?