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增值税、消费税……税法所有税种计算公式你都掌握吗
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/),假如想了解更多关于管帐政策、实操、考据相干信息,可以关心管帐网或许关心微旌旗灯号ID:wwwkuaijicom,随时为你供给最新行业资讯! 管帐人必备的公式大全 1、各类税的计较公式 1、增值税 1、普通征税人 应征税额=销项税额—进项税 销项税额=出售额×税率 此处税率为17% 构成计税价钱=本钱×(1+本钱成本率) 构成计税价钱=本钱×(1+本钱成本率)÷(1—消耗税税率) 2、出口货色 应征税额=构成计税价钱×税率 构成计税价钱=关税完税价钱+关税(+消耗税) 3、小范围征税人 应征税额=出售额×征收率 出售额=含税出售额÷(1+征收率) 2、消耗税 1、普通状况: 应征税额=出售额×税率 不含税出售额=含税出售额÷(1+增值税税率或征收率) 构成计税价钱=(本钱+成本)÷(1—消耗税率) 构成计税价钱=本钱×(1+本钱成本率)÷(1—消耗税税率) 构成计税价钱=(资料本钱+加工费)÷(1—消耗税税率) 构成计税价钱=(关税完税价钱+关税)÷(1—消耗税税率) 2、从量计征 应征税额=出售数目×单位税额 3、关税 1、从价计征 应征税额=应税出口货色数目×单位完税价×合用税率 2、从量计征 应征税额=应税出口货色数目×关税单位税额 3、复算计征 应征税额=应税出口货色数目×关税单位税额+应税出口货色数目×单位完税价钱×合用税率 4、企业所得税 应征税所得额=支出总额—准予扣除项目金额 应征税所得额=成本总额+征税调剂添加额—征税调剂增加额 应征税额=应征税所得额×税率 月预缴额=月应征税所得额×25% 月应征税所得额=上年应征税所得额×1/12 5、个人所得税: 1、人为薪金所得: 应征税额=应征税所得额×运用税率—速算扣除数 2、稿酬所得: 应征税额=应征税所得额×运用税率×(1—30%) 3、其他各项所得: 应征税额=应征税所得额×运用税率 6、其他税收 1、城镇地盘运用税 年应征税额=计税地盘面积(平方米)×运用税率 2、房地产税 年应征税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2% 或年应征税额=房钱支出×12% 3、资本税 年应征税额=课税数目×单位税额 4、地盘增值税 增值税=让渡房地产取得的支出—扣除项目 应征税额=∑(每级距的地盘增值额×合用税率) 5、契税 应征税额计税根据×税率 2、应征税额的计较公式 (一)增值税计较办法 1、直接计税法 应纳增值税额:=增值额×增值税税率 增值额=人为+本钱+房钱+成本+其他增值项目-货色出售额的全值-法定扣除项目购入货色金额 2、 间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率 (1)购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额 (2)实耗扣税法 扣除税额=本期实践耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额 普通征税人应纳增值税额 普通征税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 1、 销项税额=出售额×税率 出售额=含税出售额/(1+税率) 构成计税价钱=本钱×(1+本钱成本率) 2、 进项税额 不得抵扣的进项税额=当月局部进项税额×当月免税项目出售额、非应税项目停业额算计/当月局部出售额、停业额算计 小范围征税人应纳增值税额 小范围征税人应纳增值税额=出售额×征收率 出售额=含税出售额/(1+征收率) 出售额=含税支出(1+增值税征收率) 出口货色应纳增值税额 出口货色应纳增值税额=构成计税价钱×税率 构成计税价钱=关税免税价钱+关税+消耗税 3、消耗税额 1、 从价定率的计较 施行从价定率方法计较的应纳消耗税额=出售额×税率 (1)、应税消耗品的出售额=含增值税的出售额/(1+增值税税率或征收率) (2)、构成计税价钱=(本钱+成本)/(1-消耗税率) (3)、构成计税价钱=(资料本钱+加工费)/(1-消耗税率) (4)、构成计税价钱=关税完税价钱+关税+应纳消耗税税额 (5)、构成计税价钱=(关税完税价钱+关税)/(1-消耗税税率) 2、 从量定额的计较 施行从量定额方法计较的应纳消耗税额=出售数目×单位数额 4、企业所得税额 应征税额=应征税所得额×税率 应征税所得额=支出总额-准予扣除项目金额 应征税所得额=成本总额+(-)税收调剂项目金额 成本总额=支出总额-本钱、用度、丧失 1、 工业企业应征税所得额公式 工业企业应征税所得额=成本总额+(-)税收调剂项目金额 成本总额=停业成本+投资收益+停业外支出-停业外收入 停业成本=产物出售成本+其他营业成本-治理用度-财政用度 产物出售成本=产物出售支出-产物出售本钱-产物出售用度-产物出售税金及附加 其他营业成本=其他营业支出-其他营业本钱-其他出售税金及附加 本期竣工产物本钱=期初在产物便宜半废品本钱余额+本期产物本钱管帐-期末在产物便宜半废品本钱余额 本期产物本钱管帐=资料+人为+制造用度 2、 商品呆滞企业应征税所得额公式 应征税所得额=成本总额+(-)税收调剂项目金额 成本总额=停业成本+投资收益+停业外支出-停业外收入 停业成本=主停业务成本+其他营业成本-治理用度-财政用度-汇兑丧失 主停业务成本=商品出售成本+代购代销支出 商品出售成本=商品出售净额-商品出售本钱-运营用度-商品出售税金及附加 商品出售净额=商品出售支出-出售扣头与折让 3、 饮服企业应征税所得额公式 应征税所得额=成本总额+(-)税收调剂项目金额 成本总额=停业成本+投资收益+停业外支出-停业外收入 停业成本=运营成本+附停业务支出-附停业务本钱 运营成本=停业支出-停业本钱-停业用度-停业税金及附加 停业本钱=期初库存资料、半废品产成(商)品盘存余额+本期购进资料、商品金额金额-期末库存资料、半废品、产成(商)品盘存余额 5、个人所得税额 1、 人为、薪金所得 人为、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×合用税率-速算扣除数 应征税所得额=每个月支出额-800 应征税额=应征税所得额×合用税率-速算扣除数 应征税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率) 2、 集体工商户 应纳所得税额=应征税所得额×合用税率-速算扣除数 (1)、将当月累计应征税所得额换算玉成年应征税所得额 全年应征税所得额=当月累计应征税所得额×12/当月累计运营月份数 (2)、计较全年应纳所得税额 全年应纳所得税额=全年应征税所得额×合用税率-速算扣除数 (3)、计较当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计运营月份数/12 (4)、计较本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额 3、 稿酬所得 应纳所得税额=应征税所得额×20%×(1-30%) =应征税所得额×20%×70% 4、 劳务报答所得 (1)、一次支出在20000元以下时 应纳所得税额=应征税所得额×20% (2)、一次支出20000~50000时 应纳所得税额=应征税所得额×20%+应征税所得额×20%×50%=应征税所得额×(20%+10%) (3)、一次支出超越50000时 应纳所得税税额=应征税所得额×20%+应征税所得额×20%×100%=应征税所得额×(20%+20%) 5、 财富让渡 财富让渡应纳所得税额=应征税所得额×20% 应征税所得额=让渡财富支出额-财富原值-合理用度 6、 本钱、股息盈利所得 应纳所得税额=应征税所得额×20% 7、 境外个人所得税款扣除限额 境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计较的应征税总额×根源于某本国的所得额/境内、外所得总额 8、 支付给扣缴权利人手续费的计较 手续费金额=扣缴的个人所得税额×2% 6、地盘增值税额 1、 普通计较办法 应征税总额=∑各级距地盘增值额×合用税率 某级距地盘增值额×合用税率 地盘增值率=地盘增值额×100%/扣除项目金额 地盘增值额=让渡房地产支出-扣除项目金额 2、 烦琐计税办法 (1)、地盘增值额未超越扣除项目金额金额50%的 应征税额=地盘增值额×30% (2)、地盘增值额超越扣除项目金额50%,未超越100%的 应征税额=地盘增值额×40%-扣除项目金额×0.05 (3)、地盘增值额超越扣除项目金额100%、未超越200%的 应征税额=地盘增值额×50%-扣除项目金额×0.15 (4)、地盘增值额超越项目金额200% 应征税额=地盘增值额×60%-扣除项目金额×0.35 7、乡村建立保护税 应纳乡村保护建立税额=(产物出售支出额+停业支出额+其他运营支出额)×地域合用税率 应补交税额=实践停业支出额×地域合用税率-已征税额 应退税额=已交税额-核实后的应征税额 8、资本税额 应征税额=课税数目×单位税额 9、车船税 1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应征税额的计较公式为: 年应征税额=车辆具有量×合用的年税额 2、 载货车年应征税额的计较公式为: 年应征税额=载货汽车净吨位×合用的年税额 3、 客货两用的车应征税额的计较公式为: 年应征税额=载人局部年应征税额+载货局部年应征税额 载人局部年应征税额=载人车合用年税额×50% 载货局部年应征税额=载货局部的净吨位数×合用的年税额 4、 灵活船应征税额的计较公式: 灵活船年应征税额=灵活船的净吨位×合用的年税额 5、 非灵活船应征税额=非灵活船的载重吨位×合用的年税额 6、 新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计较公式为: 新购置车船应纳车船税额=各类车船的吨位(或辆数)×购进肇端月至征期结束的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额/按规则缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额/按规则缴库的次数]-已缴税款 退还误交的税款=已缴的误交税款 退还应计较过失而多交的税款=已入库的税款-从头核实后的应征税额 房产税额 年应纳房产税税额=房产评价值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 10、地盘运用税额 年应纳地盘运用税税额=运用地盘的平方米总数×每平方米地盘年税额 月或季应纳地盘运用税税额=年应纳地盘运用税额/12(或)4 11、印花税额 1、 购销条约应纳印花税的计较 应征税额=购销金额×3/10000 2、 建立工程勘测设想条约应纳印花税的计较 应征税额=收取的用度×5/10000 3、 加工承揽条约应纳印花税的计较 应征税额=加工及承揽支出×5/10000 4、 修建装置工程承包条约应纳印花税的计较 应征税额=承包金额×3/10000 5、 财富租赁条约应纳印花税的计较 应征税额=租赁金额×1/1000 6、 仓储保管条约应纳印花税的计较 应征税额=仓储保管用度×1/1000 7、 告贷条约应纳印花税的计较 应征税额=告贷金额×0.5/10000 8、 财富安全条约应纳印花税的计较 应征税额=安全费支出×1/1000 9、 产权转移书据应纳印花税的计较 应征税额=书据所载金额×5/10000 10、 手艺条约应纳印花税的计较 应征税额=条约所载金额×3/10000 11、 货色运输条约应纳印花税的计较 应征税额=运输用度×5/10000 12、 停业账簿应纳印花税的计较 (1)记录资金账簿应纳印花税的计较公式为: 应征税额=[(流动资产原值年终数-上年已计较交纳印花税流动资产原值)+(自有活动资金年终数-上年已计较交纳印花税自有活动资金总额)]×5/10000 (2)其他账簿应征税额的计较。其公式为: 应征税额=证照件数×5 12、关税 1、 出口关税应征税额的计较。其公式为: 应纳关税税额=完税价钱×出口税率 完税价钱=离岸价钱+运输费、安全费等 =国际零售价/(1+出口税率+用度和成本率(20%)) 2、 入口关税应征税额的计较。其公式为: 入口关税应征税额=完税价钱×入口税率 完税价钱=离岸价钱/(1+入口税率) [报道来自:工商代办代理] |
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