企业所得税、个人所得税年度申报要点 会计网

(友情提醒：选择会计服务，一定要认准有实力、信誉好的企业！)以下正文 ->

本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/)，假如想了解更多关于管帐政策、实操、考据相干信息，可以关心管帐网或许关心微旌旗灯号ID：wwwkuaijicom，随时为你供给最新行业资讯!

　　又是一年年末了，想紧张申报2017企业所得税和个人所得税?从拥一份细致的报税清单开端吧。预备好了就知道要申报要带啥材料了。

　　企业所得税

　　1申报道路

　　网上办税服务厅(建议运用雄图汇缴软件进行申报)，辖区各办税服务厅点(查账征收单位建议网上办税服务厅申报)

　　2申报过程当中的问题及处理计划

　　(1)关于汇缴申报中的主表第32行“今年累计实践已预交的所得税额”的取数：

　　金税三期对已交税款主动获得今年度预缴申报表中的数据，征税人经过其他渠道(如：门临开票征收、窗口通用申报征收)申报交纳的本期预交税款，不会主动计入已缴税额。

　　处理计划：就近至辖区办税服务厅点，经过税务机关窗口补录前方能在汇缴申报表中扣减。

　　(2)关于盈余补偿金额取数：

　　金税三期对盈余补偿由系统主动收集之前年度汇缴申报数据，一般企业可能具有系统取数与实践纷歧致的状况。

　　处理计划：系统取数与实践纷歧致的征税人，就近至辖区办税服务厅点，到税务机关窗口请求调剂盈余补偿台账数据。

　　应向税务机关窗口供给以下材料：

　　①之前年度积年汇缴申报表(主表)、补偿盈余明细表复印件，并加盖公章。

　　②税务机关征税评价、稽察处置决议书(若有触及)。

　　③其他左证材料。

　　(3)关于企业所得税更正申报：

　　①征税人在申报期内可在网上办税服务厅按规则做当期更正申报。(请在根底信息表内挑选“更正申报”)

　　②汇缴完毕后，网报系统不再受理更正申报事项。征税人需在办税服务厅点请求操持更正申报事宜。(供给企业所得税汇缴主表，及触及的相干附表)

　　个人所得税

　　1《天然人注销信息表》

　　对年所得12万元以上和两处以上人为薪金所得、外籍个人等自行申报的征税人请填报《天然人注销信息表》。请征税人自行填写确认《天然人注销信息表》，确保天然人注销信息精确完好。

　　2个人独资散伙企业年度申报

　　(1)申报道路：网上办税服务厅，辖区各办税服务厅点。不再运用个人独资散伙企业申报软件。

　　(2)审定征收单位年报：四时度报表即年度报表。如四时度申报不完好，需求进行更正申报的，至辖区办税服务厅点进行更正申报。(供给个人所得税申报主表，及触及的相干附表)

　　3、年所得12万以上个人所得税自行申报

　　(1)申报道路：网上办税服务厅(合用无税申报)，辖区各办税服务厅点(有税申报请在辖区办税服务厅点申报，非自己至办税服务厅操持个人所得税自行申报手续的，应供给受权拜托书原件、代办署理人或代办署理单位经办人员身份证复印件、申报人员身份证复印件)

　　(2)登录暗码：网上办税服务厅，登录暗码普通为身份证后6位，如仍不准确或遗忘暗码，就近至辖区各办税服务厅点进行天然人暗码设置。

　　4两处以上人为薪金所得个人所得税自行申报

　　(1)申报道路：辖区各办税服务厅点(非自己至办税服务厅操持个人所得税自行申报手续的，应供给受权拜托书原件、代办署理人或代办署理单位经办人员身份证复印件、申报人员身份证复印件)

　　(2)征税人如对两处以就任职信息等有贰言的，可就近向辖区税务机关反应状况。

　　附：

　　个人所得税境外所得年度自行征税申报政策解答

　　1、需申报境外所得的征税人包罗?

　　在中国境内有居处，或许无居处而在一个征税年度中在中国境内寓居满1年的个人。

　　普通意义上，上述个人是指中国国籍，或许本国(地域)国籍在中国境内寓居满1年的个人。

　　2、需求申报的境外所得有哪些形式?

　　不管支付地址能否在中国境外(以下简称境外)，以下所得均为根源于境外的所得：

　　1、因任职、受雇、履约等而在境外供给劳务取得的所得;

　　2、将财富出租给承租人在境外运用而取得的所得;

　　3、让渡境外的修建物、地盘运用权等财富或许在境外让渡其他财富取得的所得;

　　4、答应各类特许权在境外运用而取得的所得;

　　5、从境外的公司、企业和其他经济组织或许个人取得的本钱、股息、盈利所得。

　　常见的境外所得包罗：在境外任职受雇而取得的人为薪金或劳务报答所得，让渡境外企业股权、上市公司股票而取得的财富让渡所得，从境外获得本钱、股息、盈利所得等。

　　3、兼有根源于中国境内、境外所得的如何申报征税?

　　征税人兼有根源于中国境内、境外所得的，应按税律例定辨别减除用度并辨别申报计较征税。

　　4、取得境外所得来自不同税目、不同国度如何申报?

　　征税人从境外取得的所得，区分不同国度或许地域和不同所得项目，按照税律例定的用度减除规范和合用税率计较应征税额;统一国度或许地域内不同所得项目的应征税额之和，为该国度或许地域的扣除限额。也即“分国又分项”。

　　5、取得境外所得如何操持征税申报?

　　平常申报：征税人受雇于中国境内的公司、企业和其他经济组织和当局部分并派往境外任务，其所得由境内派出单位支付或担负的，境内派出单位为个人所得税扣缴权利人，税款由境内派出单位卖力代扣代缴。其所得由境外任职、受雇的中方机构支付、担负的，可拜托其境内派出(投资)机构代纳税款。

　　在境外任职受雇超越一按时间，依据相干国度(地域)与我国签署的税收协议，由境内派出单位支付或担负的工薪薪金所得可向地点地国度(地域)主管税务政府申报征税。

　　自行申报：取得境外所得的征税人需在规则的刻日内，向境内主管税务机关自行申报征税。此中人为薪金所得施行按12个月均匀分摊计较的方法，每个月减除用度4800元。

　　征税人的境外所得依照规则托付给派出单位的局部，凡能供给无效条约或凭证的，经主管税务机关审核后，答应从其境外所得中扣除。在计较应征税额时，境内派出单位已代扣代缴的个人所得税可予以扣除。

　　征税人在境外一个国度或许地域实践曾经交纳的个人所得税税额，低于该国度或许地域扣除限额的，该当交纳差额局部的税款;超越该国度或许地域扣除限额的，其超越局部不得在本征税年度的应征税额中扣除，可是可以在当前征税年度的该国度或许地域扣除限额的余额中补扣。补扣刻日最长不得超越五年。

　　6、境外所得自行申报的刻日是如何规则的?

　　取得境外所得的征税人，应在年度结束后30日内，向境内主管税务机关申报交纳个人所得税。如所得根源国与中国的征税年度纷歧致，年度结束后30日内申报征税有艰难的，可报经主管税务机关同意，在所得根源国的征税年度结束、结清税款后30日内申报征税。

　　征税人如在税律例定的征税年度期间完毕境外任务义务回国，该当在回国后的次月15日内，向主管税务机关申报交纳个人所得税。

　　7、境内主管税务机关是指?

　　境内主管税务机关是指境内户籍地点田主管税务机关，在境内有户籍，但户籍地点地与中国境内常常寓居地纷歧致的，挑选并流动向此中一田主管税务机关申报。在境内没有户籍的，向境内常常寓居田主管税务机关申报。

　　征税人可就近挑选在厦门市任一区级地税局办税服务厅操持申报，办税服务厅地址和电话可在厦门市地税局对外网站查询。

　　8、操持申报需求供给哪些资料

　　1、《个人所得税自行征税申报表(B表)》。

　　2、《个人所得税根底信息表(B表)》(初度申报或在信息产生转变时填报)。

　　3、征税权利人按照规则请求扣除已在境外交纳的个人所得税税额时，应供给境外税务机关填发的税款交纳凭证原件。

　　4、个人无效身份证件原件及复印件。

　　9、征税人没法到主管税务机关申报征税如何操持?

　　征税人在规则的申报刻日内不能到主管税务机关申报征税的，征税人可以拜托有税务代办署理天分的中介机构或许别人代为操持征税申报，拜托申报的，必需出具由自己签名的拜托书。

　　10、自行征税申报期间，扣缴权利人需报送哪些资料?

　　境内的公司、企业和其他经济组织和当局部分，凡是有外派人员的，应在每公积年度结束后30日外向派出单位地点田主管税务机关报送外派人员状况。

　　形式主要包罗：外派人员的姓名、身份证或护照号码、职务、派往国度和地域、境外任务单位称号和地址、条约刻日、境表里支出情况、境内居处及交纳税收状况等。

　　11、取得的境外所得为外币，如何缴税?

　　所得为外币的，该当依照申报日期的上一月最初一日群众币汇率两头价，折分解群众币计较应征税所得额。

　　年度自行申报征税时，对曾经按月或许顺次预缴税款的外币所得，不再从头折算;对该当补缴税款的所得局部，依照上一征税年度最初一日群众币汇率两头价，折分解群众币计较应征税所得额。

　　12、已操持年度境外所得自行申报，能否还要进行年所得12万自行申报?

　　已操持年度境外所得自行申报，若个人境内、外年所得算计到达12万元，仍需在3月30日行进行年所得12万自行申报，并在《个人所得税征税申报表(合用于年所得12万元以上的征税人申报)》中填列境外所得。

　　十3、未按规则操持自行征税申报和报送资料，能否需承当法令义务?

　　征税人和扣缴权利人未按规则申报交纳、扣缴个人所得税和未按规则报送材料的，主管税务机关应按税收征管法及法令、行政律例和规章的规则予以处分，涉嫌立功的依法移送公安机关处置。

延长浏览：

• 企业所得税申报表如何填写?附2017企业所得税法施行条例全文
• 个人独资企业所得税是什么?附个人独资企业所得税申报过程
• 企业所得税申报表
• 增值税申报支出和企业所得税申报支出纷歧致的缘由
• 个人所得税申报体例
• 个人所得税申报期间

[报道来自：工商代办代理]    

 本文读者也关注了以下信息：