会计人全套做账、抄报税流程汇总，值得一看

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　　假如管帐人刚来到一个方才建立的公司，如何建账、报税申报呢?是否是一脸懵逼?管帐网小编今天就带来做帐报税大全流程，不会的都记得珍藏哦~

　　做帐流程：

　　1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

　　2、依据收付记账凭证注销现金日志账和银行放款日志账。

　　3、依据记账凭证注销明细分类账。

　　4、依据记账凭证汇总、体例科目汇总表

　　5、依据科目汇总表注销总账。

　　6、期末，依据总账和明细分类账体例资产欠债表和成本表。

　　假如企业的范围小，营业量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔营业注销总账。实践管帐实务请求管帐人员每产生一笔营业就要注销入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过来。企业可以依据营业量每隔五天，十天，十五天，或是一个月体例一次科目汇总表。假如营业相当大。也可以一天一编的。

　　详细流程：

　　1、每一个月所要做的第一件事就是依据原始凭证注销记账凭证(做记账凭证时一定要有财政(司理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期体例科目汇总表注销总账(之所以月末注销就是由于要经过科目汇总表试算均衡，包管记载记算不犯错)，每产生一笔营业就依据记账凭证注销明细账。

　　2、月末还要留意提取折旧，待摊用度的摊销等，若是新的企业创办费在第一个月局部转入用度。计提折旧的分录是借治理用度或是制造用度贷累计折旧，这个折旧额是依据流动资产原值，净值和运用年限计较进去的。月末还要提取税金及附加，实践是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决议。

　　3、月末体例完科目汇总表以后，体例两个分录。第一个分录：将损益类科目的总产生额转入今年成本，债主停业务支出(投资收益，其他营业支出等)贷今年成本。第二个分录：借今年成本贷主停业务本钱(主停业务税金及附加，其他营业本钱等)。转入后假如差额在借方则为盈余不需求交所得税，假如在贷方则阐明盈利需交所得税，计较办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借今年成本贷所得税(所得税虽然和成本相关，但其实不是盈余一定不交纳所得税，主如果看调剂后的应征税所得额能否是负数，假如是负数就要计较所得税，同时还要留意所得税核算办法，采取对付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采取征税影响法时，具有时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

　　4、最初依据总账的资产(货泉资金，流动资产，应收账款，应收单据，短时间投资等)欠债(对付单据，应附账款等)一切者权益(实收材料，本钱公积，未分派成本，亏损公积)科目的余额(是指总账科目上的最初一地下面所注销的数额)体例资产欠债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目(如治理用度，主停业务本钱，投资收益，主停业务附加等)的产生额(产生额是指本月的产生额)体例成本表。

　　(关于主停业务支出及应交税金，该当依据每个月在国税所抄税的数额来肯定。由于税控时机打印一份表格上面会有详细的数字)。

　　5、其他的就是装订凭证，写报表附注，剖析状况表之类。

　　6、留意问题：

　　a、以上除体例记账凭证和注销明细账以外，均在月末进行。

　　b、月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合。每个月月初依据银行对账枯燥银行账余额调理表，留意剖析未达金钱。月初报税时留意时间，不要过期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每个月剖析来往的账龄和金额，包罗：应收，对付，其他应收。

　　企业管帐报表包罗四个报表，除资产欠债表和成本表以外还成本分派表和现金流量表。而成本分派表只需求在年底体例，由于只要在年底企业才会对所盈利的成本进行分派。而现金流量表只是依据税务部分的请求而进行体例，不同地域不同省请求不同。在四月年检时税务部分会请求对你提出请求的。(治理，财政，停业，制造等用度月末没不足额，结帐办法采取表结法下，损益科目月末可留余额;制造用度假如不足额，是属于在产物的待分派用度，在欠债表上视同存货。钟书弥补)你要看你在成本表有的工具，只需你的账上有你就结转成本，这样不容易错，成本表的今年成本要和资产表的相符合。

　　细节弥补

　　报税：

　　1、增值税，企业所得税在国税报;个人所得税和其他税在地税报

　　2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

　　3、以人为为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税律例定：树立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每个月局部职工人为总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款公用收条》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款公用收条》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

　　4、三险一金：住房公积金，养老安全金，医疗安全金，掉业安全金。

　　5、呆滞企业运输费，装卸费，合理消耗，查验费均计入停业用度，工业企业计入本钱。

　　6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不用计提后再调剂。所得税只须每季提一次便可，不需每个月计提。

　　7、现金普通从“基本放款户”中提取，普通规则结计帐户不能提取现金，若有特殊状况方可(钟书弥补)。

　　8、差盘缠的开支范畴：交通费，住宿费，伙食津贴费，邮电费，行李运费，杂费。

　　9、出纳日志账保管25年

　　抄、报税流程

　　抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开拓票运用的税盘中，以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计较机系统的信息进行全国范畴的发票比对，避免企业开具阴阳票、小头小尾票，并掌握企业的出售支出。

　　抄、报税

　　该当是上报汇总、国税2.0、近程清卡，是增值税防伪税控系统每一个月必需做的任务，是金税工程所属的开票、认证两个系统的任务，依照详细的

　　操作次第：

　　1、抄税：

　　1、用户抄报税流程：

　　抄税写金税盘-→打印各类报表-→报税

　　A、抄税肇端日一般抄税处置：

　　拔出税盘，进入系统-→报税处置-→抄报税治理-→上报汇总-→系统弹出“确认对话框”-→确认-→一般誊写胜利

　　B、金税盘形态查询：

　　进入系统-→报税处置-→形态查询。

　　2、报税：依据报税系统的请求报税。

　　3、清卡：从头进入开票系统会提醒“近程清卡胜利”提醒，无需再做抄报税及清卡操作。

　　增值税公用发票开出180天内认证无效。当月认证的必需在当月抵扣。

　　留意：一般来讲，刚守业的人对注册公司比较有观点，而关于记账和报税等账务税务问题却毫无观点，有的守业者以为本人的公司刚起步，不知道什么时分才能赚到钱，以为有支出才算有停业。没有停业支出就不需求建立账簿，没有支出就不需求进行税务申报。

　　起首账簿是必需建立的

　　依据我国《管帐法》第三条：各单位必需依法设置管帐账簿，并包管其实在、完好。

　　第三十二条是这么说的：财务部分对各单位的以下状况施行监视： (一)能否依法设置管帐账簿。

　　第四十二条：违背本律例定，有以下行动之一的，由县级以上群众当局财务部分责令期限矫正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接卖力的主管人员和其他直接义务人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国度任务人员的，还该当由其地点单位或许相关单位依法赐与行政奖励：(一)不依法设置管帐账簿的。

　　3000元到50000元的罚款，够找个代办署理记账公司做几年的账了。

　　有的守业者感觉财务部分是不会盯上本人的小公司，所以坚持不做账，那就太无邪了。我们的税务局有例行抽查的好习惯，哪天被抽到的可能性也不是没有的。

　　税务局普通在以下几种状况会来查账

　　1、例行年度、半年度，季度和方案内检查;

　　2、下级税务主管机关步署的检查;

　　3、承受相关人员告发进行的检查;

　　4、本期报表、征税状况和同期比有严重转变，而且有异常;

　　5、企业退税和所得税清理等。

　　6、其他需求检查事宜。

　　税务分局和主管税务局查了，稽察局和下级税务局有可能还会来的，他们有权再进行检查，可以再次检查企业征税状况，并对外部检查状况进行稽察，这也是税法请求和增强税收治理的需求。

　　那没有支出还要报税?守业者又要冤枉了。其实报税是报税，缴税是缴税，字义就不相反。报税是上报的意义。

　　大约相似这样↓

　　税务局

　　这个月有支出吗?

　　守业者

　　没有啊。你看看，我们公司好穷好惨的。

　　税务局

　　那好吧，我知道了。

　　以上就是“零申报”。

　　缴税与报税是两回事，报税是一个申报本人公司运营情况的行动，其实不仅仅是让守业者掏钱缴税，不论有无支出，你都得跟税务局说一声，照实向税务局申报。

　　报税具有强迫性，需实时申报，否则会发生罚款乃至更严峻的结果

　　1、不按税务局的规则时限征税申报，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每个月200元以上的罚款，假如超期更长的，将还会加收滞纳金;关于情节严峻的，税务机关将更具情节严峻水平，出于响应的更高金额的罚款。

　　2、延续3个月不到税务注销机关征税申报的，税务注销机关将对该企业的税务注销证给于登记的处置。当税务注销证被税务局登记以后将不可能再被复原，也就是说，企业的一切证照城市由于税务注销证的登记而接踵作废。

　　3、公司一切股东的身份证信息将被相干注销机关收录，进入黑名单。对当前的存款、再次投资守业、出国等都将遭到影响。

　　良多中小企业守业者暗示他们在守业初期城市在财政范畴受阻，他们中的大少数城市挑选代办署理记账来浪费本钱，为企业躲避财政风险，但是实在的状况是如何的呢?

　　我国的代办署理记账行业阅历了十余年的发展，市场上供中小企业挑选的代办署理记账公司也愈来愈多，而如何才能挑选一家好的财税服务公司则成了各中小企业最关怀的事之一。因为目前，代办署理记账营业服务形式同质化、市场认知浅条理化，良多中小企业主在挑选代办署理记账的时分，大多状况将“价钱”放在首位思索。因而一些小公司乃至新人兼职管帐将代办署理记账的月度服务价报到愈来愈低，终究一分代价一分服务，企业不赔本，拿什么做高质量的服务呢?以上各种行动直接招致行业内的恶性合作。行业处在这类恶性合作的情况下，各家服务方的服务质量良莠不齐，服务人员本质也是良莠不齐，招致良多中小企业账务十分紊乱，具有破绽，为当前企业的发展埋下隐患。这类良莠不齐的形态经常会激发由于账目问题招致的财政纠葛事情，而常常此类事情城市对企业主形成数额巨大的经济丧失。或错报，漏报形成罚款，或许管帐不敷专业招致多交良多的税，一旦碰到此类财政纠葛的工作，终究受丧失的仍是企业本人。

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[报道来自：工商代办代理]    

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