增值税纳税申报表在哪申报？需要准备什么资料？

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　　增值税征税申报表申报材料是哪些？增值税征税申报表申报地址在哪？增值税征税申报表填写要点是什么？管帐网小编都预备好了，请自己看看哈~

　　【增值税征税申报表申报材料】

　　为包管停业税改征增值税试点任务的成功施行，依据《国度税务总局关于在北京等8 省市停业税改征增值税试点增值税征税申报相关事项的告诉》（国度税务总局通知布告2012年第43号）的规则，增值税征税申报相关事项以下：

　　（一）自试点之日税款所属期起，全一切增值税征税人均应依照本通知布告的规则进行增值税征税申报，并施行电子信息收集。

　　（二）征税申报材料

　　征税申报材料包罗征税申报表及其附列材料和征税申报其他材料两类。

　　1、征税申报表及其附列材料

　　（1）增值税普通征税人（以下简称普通征税人）征税申报表及其附列材料包罗：

　　（A）《增值税征税申报表（合用于增值税普通征税人）》；

　　（B）《增值税征税申报表附列材料（一）》（本期出售状况明细）；

　　（C）《增值税征税申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）；

　　（D）《增值税征税申报表附列材料（三）》（应税服务扣除项目明细）；

　　普通征税人供给停业税改征增值税的应税服务，依照国度相关停业税政策规则差额征收停业税的，需填报《增值税征税申报表附列材料（三）》。其他普通征税人不填写该附列材料。

　　（E）《流动资产进项税额抵扣状况表》。

　　（2）增值税小范围征税人（以下简称小范围征税人）征税申报表及其附列材料包罗：

　　（A）《增值税征税申报表（合用于增值税小范围征税人）》；

　　（B）《增值税征税申报表（合用于增值税小范围征税人）附列材料》。

　　小范围征税人供给停业税改征增值税的应税服务，依照国度相关停业税政策规则差额征收停业税的，需填报《增值税征税申报表（合用于增值税小范围征税人）附列材料》。

　　其他小范围征税人不填写该附列材料。

　　（3）上述征税申报表及其附列材料表样和《填表阐明》详见总局2012年第43号通知布告）。

　　2、征税申报其他材料

　　（1）已开具的税控《灵活车出售一致发票》和一般发票的存根联；

　　（2）契合抵扣前提且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税公用发票》、《货色运输

　　业增值税公用发票》、税控《灵活车出售一致发票》、《公路、内河货色运输业一致发票》

　　的抵扣联；

　　（3）契合抵扣前提且在本期申报抵扣的海关出口增值税公用缴款书、购进农产物

　　取得的一般发票、运输用度结算票据的复印件；

　　（4）契合抵扣前提且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面条约、付款证实和境外单位的对账单或许发票；

　　（5）已开具的农产物收买凭证的存根联或报查联；

　　（6）应税服务扣除项目的正当凭证及其清单；

　　（7）主管税务机关规则的其他材料。

　　3、征税申报表及其附列材料为必报材料，其纸质材料的报送份数、刻日由市（地）国税机关肯定；征税申报备查材料能否需求在当期报送、如何报送由主管国税机关肯定。

　　4 、国度税务总局规则特定征税人（如废品油批发企业，灵活车消费、经销企业，农产物增值税进项税额抵扣试点企业，废旧物质运营企业，电力企业等）填报的特定申报材料，仍按现行请求填报，此后若有调剂，另行通知布告。

　　【增值税征税申报表申报地址】

　　（1）预缴申报地址

　　①让渡不动产

　　a.其他个人让渡其取得的不动产向不动产地点田主管地税机关申报征税。

　　b.其他个人之外的征税人让渡其取得的不动产向不动产地点田主管地税机关预缴税款，向机构地点田主管国税机关申报征税。

　　留意：a状况不触及预缴税款

　　②不动产运营租赁

　　a.不动产地点地与机构地点地不在统一县（市、区）的，征税人（不含其他个人）应向不动产地点田主管国税机关预缴税款，向机构地点田主管国税机关申报征税。

　　b.不动产地点地与机构地点地在统一县（市、区）的，征税人（不含其他个人）应向机构地点田主管国税机关申报征税。c.其他个人出租不动产向不动产地点田主管地税机关申报征税。留意：b和c两种状况不触及预缴税款。

　　③跨县（市、区）供给修建服务征税人（单位和集体工商户）跨县（市、区）供给修建服务，向修建服务产生田主管国税机关预缴税款，向机构地点田主管国税机关申报征税。

　　（2）征税申报地址

　　①流动业户该当向其机构地点地或许寓居田主管税务机关申报征税。总机构和分支机构不在统一县（市）的，该当辨别向各自地点地的主管税务机关申报征税；经财务部和国度税务总局或许其受权的财务和税务机关同意，可以由总机构汇总向总机构地点地的主管税务机关申报征税。属于流动业户的试点征税人，总分支机构不在统一县(市)，但在统一省(自治区、直辖市、方案单列市)范畴内的，经省(自治区、直辖市、方案单列市)财务厅(局)和国度税务局同意，可以由总机构汇总向总机构地点地的主管税务机关申报交纳增值税。

　　②非流动业户该当向应税行动产生田主管税务机关申报征税；未申报征税的，由其机构地点地或许寓居田主管税务机关补纳税款。

　　③其他个人供给修建服务，出售或许租赁不动产，让渡天然资本运用权，应向修建服务产生地、不动产地点地、天然资本地点田主管税务机关申报征税。

　　④扣缴权利人该当向其机构地点地或许寓居田主管税务机关申报交纳扣缴的税款。

　　【增值税征税申报表填写要点】

　　挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。上期留抵税额按规则须挂账的征税人是指试点施行之日前一个税款所属期的申报表第 20 栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和有形资产的征税人。即在试点施行之日前，仅依照《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》（国务院令第 538 号）(以下称《增值税暂行条例》)交纳增值税的征税人，停止到归入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需求进行挂账处置。 

　　申报表主表中的第 13 栏“上期留抵税额”、第 18 栏“实践抵扣税额”、第 20 栏“期末留抵税额”的“普通项目”列“今年累计”公用于挂账留抵税额的填写。

　　1.本月主表第 13 栏“上期留抵税额”，本栏“普通项目”列“本月数”填写“0”；“今年累计”填写“100000”，行将上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“本月数”，结转到本栏。 

　　2.主表第 18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”在填写时，需求进行计较，详细方法以下： 

　　第一步，计较出当期普通计税办法的应征税额。用第 11栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”-第 18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“本月数”。计较过程： 

　　应征税额=销项税额-进项税额

　　第二步：计较出当期普通货色及劳务销项税额比例。要用到《附列材料（一）》中数据。

　　计较过程：普通货色及劳务销项税额比例＝（《附列材料（一）》第 10 列第 1、3 行之和-第 10 列第 6 行）÷主表第 11 栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”×100％=200000 ÷500000×100％=40%。

　　第三步：计较出当期普通计税办法的普通货色及劳务应征税额。计较过程： 

　　普通计税办法的普通货色及劳务应征税额=普通计税办法的应征税额×普通货色及劳务销项税额比例=200000× 40%=80000 第四步：将“货色和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“普通计税办法的普通货色及劳务应征税额”两个数据相比较，取两者中小的数据。

　　颠末上述计较，主表第 18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”该当填写 80000。 

　　3. 主表第 19 栏“应征税额”“普通项目”列“本月数”＝第 11 栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”-第 18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“本月数”-第 18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”。 

　　即：500000-300000-80000=120000 4.第 20 栏“期末留抵税额” “普通项目”列“今年累计”本栏“普通项目”列“今年累计”＝第 13 栏“上期留抵税额”“普通项目”列“今年累计”-第 18 栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”。 

　　即：100000-80000=20000。 

　　这 20000 元是期末还没有抵扣完的挂账留抵税额，可以结转至下期持续在货色及劳务的销项税额中抵扣。

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[报道来自：工商代办代理]    

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