增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料

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　　本征税申报表及其附列材料填写阐明（以下简称本表及填写阐明）合用于增值税普通征税人（以下简称征税人）。

　　1、名词注释

　　（一）本表及填写阐明所称“货色”，是指增值税的应税货色。

　　（二）本表及填写阐明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修缮、修配劳务。

　　（三）本表及填写阐明所称“服务、不动产和有形资产”，是指出售服务、不动产和有形资产。

　　（四）本表及填写阐明所称“按合用税率计税”、“按合用税率计较”和“普通计税办法”，均指按“应征税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计较增值税应征税额的计税办法。

　　（五）本表及填写阐明所称“按简略单纯方法计税”、“按简略单纯征收方法计较”和“简略单纯计税办法”，均指按“应征税额＝出售额×征收率”公式计较增值税应征税额的计税办法。

　　（六）本表及填写阐明所称“扣除项目”，是指征税人出售服务、不动产和有形资产，在肯定出售额时，依照相关规则答应其从取得的局部价款和价外用度中扣除价款的项目。

　　2、《增值税征税申报表（普通征税人合用）》填写阐明

　　（一）“税款所属时间”：指征税人申报的增值税应征税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

　　（二）“填表日期”：指征税人填写本表的详细日期。

　　（三）“征税人辨认号”：填写征税人的税务注销证件号码。

　　（四）“所属行业”：依照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

　　（五）“征税人称号”：填写征税人单位称号全称。

　　（六）“法定代表人姓名”：填写征税人法定代表人的姓名。

　　（七）“注册地址”：填写征税人税务注销证件所说明的细致地址。

　　（八）“消费运营地址”：填写征税人实践消费运营地的细致地址。

　　（九）“开户银行及账号”：填写征税人开户银行的称号和征税人在该银行的结算账户号码。

　　（十）“注销注册类型”：按征税人税务注销证件的栏目形式填写。

　　（十一）“电话号码”：填写可联络到征税人的经常使用电话号码。

　　（十二）“即征即退项目”列：填写征税人按规则享用增值税即征即退政策的货色、劳务和服务、不动产、有形资产的征（退）税数据。

　　（十三）“普通项目”列：填写除享用增值税即征即退政策之外的货色、劳务和服务、不动产、有形资产的征（免）税数据。

　　（十四）“今年累计”列：普通填写今年度内各月“本月数”之和。此中，第13、20、25、32、36、38栏落第18栏“实践抵扣税额”“普通项目”列的“今年累计”辨别按本填写阐明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条请求填写。

　　（十五）第1栏“（一）按合用税率计税出售额”：填写征税人本期按普通计税办法计较交纳增值税的出售额，包括：在财政上不作出售但按税律例定应交纳增值税的视同出售和价外用度的出售额；外贸企业作价出售进料加工复入口货色的出售额；税务、财务、审计部分检查后按普通计税办法计较调剂的出售额。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税出售额。

　　本栏“普通项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》第9列第6、7行之和。

　　（十六）第2栏“此中：应税货色出售额”：填写征税人本期按合用税率计较增值税的应税货色的出售额。包括在财政上不作出售但按税律例定应交纳增值税的视同出售货色和价外用度出售额，和外贸企业作价出售进料加工复入口货色的出售额。

　　（十七）第3栏“应税劳务出售额”：填写征税人本期按合用税率计较增值税的应税劳务的出售额。

　　（十八）第4栏“征税检查调剂的出售额”：填写征税人因税务、财务、审计部分检查，并按普通计税办法在本期计较调剂的出售额。但享用增值税即征即退政策的货色、劳务和服务、不动产、有形资产，经征税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“普通项目”列。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税出售额。

　　本栏“普通项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》第7列第1至5行之和。

　　（十九）第5栏“按简略单纯方法计税出售额”：填写征税人本期按简略单纯计税办法计较增值税的出售额。包括征税检查调剂按简略单纯计税办法计较增值税的出售额。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税出售额；服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的分支机构，其当期按预征率计较交纳增值税的出售额也填入本栏。

　　本栏“普通项目”列“本月数”≥《附列材料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列材料（一）》第9列第14、15行之和。

　　（二十）第6栏“此中：征税检查调剂的出售额”：填写征税人因税务、财务、审计部分检查，并按简略单纯计税办法在本期计较调剂的出售额。但享用增值税即征即退政策的货色、劳务和服务、不动产、有形资产，经征税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“普通项目”列。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税出售额。

　　（二十一）第7栏“免、抵、退方法入口出售额”：填写征税人本期合用免、抵、退税方法的入口货色、劳务和服务、有形资产的出售额。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的出售额。

　　本栏“普通项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》第9列第16、17行之和。

　　（二十二）第8栏“免税出售额”：填写征税人本期依照税律例定免征增值税的出售额和合用零税率的出售额，但零税率的出售额中不包罗合用免、抵、退税方法的出售额。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税出售额。

　　本栏“普通项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》第9列第18、19行之和。

　　（二十三）第9栏“此中：免税货色出售额”：填写征税人本期依照税律例定免征增值税的货色出售额及合用零税率的货色出售额，但零税率的出售额中不包罗合用免、抵、退税方法入口货色的出售额。

　　（二十四）第10栏“免税劳务出售额”：填写征税人本期依照税律例定免征增值税的劳务出售额及合用零税率的劳务出售额，但零税率的出售额中不包罗合用免、抵、退税方法的劳务的出售额。

　　（二十五）第11栏“销项税额”：填写征税人本期按普通计税办法计税的货色、劳务和服务、不动产、有形资产的销项税额。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除以后的销项税额。

　　本栏“普通项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；

　　本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》第10列第6行+第14列第7行。

　　（二十六）第12栏“进项税额”：填写征税人本期申报抵扣的进项税额。

　　本栏“普通项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列材料（二）》第12栏“税额”。

　　（二十七）第13栏“上期留抵税额”

　　1.上期留抵税额按规则须挂账的征税人，按以下请求填写本栏的“本月数”和“今年累计”。

　　上期留抵税额按规则须挂账的征税人是指试点施行之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有停业税改征增值税服务、不动产和有形资产的征税人（下同）。其试点施行之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务和应税服务”列“本月数”，以下称为货色和劳务挂账留抵税额。

　　（1）本栏“普通项目”列“本月数”：试点施行之日的税款所属期填写“0”；当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“本月数”填写。

　　（2）本栏“普通项目”列“今年累计”：反应货色和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点施行之日的税款所属期按试点施行之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务和应税服务”列“本月数”填写；当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“今年累计”填写。

　　（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。

　　2.其他征税人，按以下请求填写本栏“本月数”和“今年累计”。

　　其他征税人是指除上期留抵税额按规则须挂账的征税人以外的征税人（下同）。

　　（1）本栏“普通项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“本月数”填写。

　　（2）本栏“普通项目”列“今年累计”：填写“0”。

　　（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。

　　（二十八）第14栏“进项税额转出”：填写征税人曾经抵扣，但按税律例定本期应转出的进项税额。

　　本栏“普通项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列材料（二）》第13栏“税额”。

　　（二十九）第15栏“免、抵、退应退税额”：反应税务机关退税部分依照入口货色、劳务和服务、有形资产免、抵、退方法审批的增值税应退税额。

　　（三十）第16栏“按合用税率计较的征税检查应补缴税额”：填写税务、财务、审计部分检查，按普通计税办法计较的征税检查应补缴的增值税税额。

　　本栏“普通项目”列“本月数”≤《附列材料（一）》第8列第1至5行之和+《附列材料（二）》第19栏。

　　（三十一）第17栏“应抵扣税额算计”：填写征税人本期应抵扣进项税额的算计数。按表中所列公式计较填写。

　　（三十二）第18栏“实践抵扣税额”

　　1.上期留抵税额按规则须挂账的征税人，按以下请求填写本栏的“本月数”和“今年累计”。

　　（1）本栏“普通项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。

　　（2）本栏“普通项目”列“今年累计”：填写货色和劳务挂账留抵税额本期实践抵减普通货色和劳务应征税额的数额。将“货色和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“普通计税办法的普通货色及劳务应征税额”两个数据相比较， 取两者中小的数据。

　　此中：货色和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“普通项目”列“今年累计”；

　　普通计税办法的普通货色及劳务应征税额＝（第11栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”-第18栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“本月数”）×普通货色及劳务销项税额比例；

　　普通货色及劳务销项税额比例＝（《附列材料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”×100％。

　　（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。

　　2.其他征税人，按以下请求填写本栏的“本月数”和“今年累计”：

　　（1）本栏“普通项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。

　　（2）本栏“普通项目”列“今年累计”：填写“0”。

　　（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。

　　（三十三）第19栏“应征税额”：反应征税人本期按普通计税办法计较并应交纳的增值税额。按以下公式计较填写：

　　1.本栏“普通项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“普通项目”列“本月数”-第18栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“本月数”-第18栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”。

　　2.本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实践抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”。

　　（三十四）第20栏“期末留抵税额”

　　1.上期留抵税额按规则须挂账的征税人，按以下请求填写本栏的“本月数”和“今年累计”：

　　（1）本栏“普通项目”列“本月数”：反应试点施行当前，货色、劳务和服务、不动产、有形资产单独构成的留抵税额。按表中所列公式计较填写。

　　（2）本栏“普通项目”列“今年累计”：反应货色和劳务挂账留抵税额，在试点施行当前抵减普通货色和劳务应征税额后的余额。按以下公式计较填写：

　　本栏“普通项目”列“今年累计”＝第13栏“上期留抵税额”“普通项目”列“今年累计”-第18栏“实践抵扣税额”“普通项目”列“今年累计”。

　　（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。

　　2.其他征税人，按以下请求填写本栏“本月数”和“今年累计”：

　　（1）本栏“普通项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。

　　（2）本栏“普通项目”列“今年累计”：填写“0”。

　　（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计较填写。

　　（三十五）第21栏“简略单纯计税方法计较的应征税额”：反应征税人本期按简略单纯计税办法计较并应交纳的增值税额，但不包罗按简略单纯计税办法计较的征税检查应补缴税额。按以下公式计较填写：

　　本栏“普通项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）

　　本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列材料（一）》第10列第14行+第14列第15行。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的出售额×预征率。

　　（三十六）第22栏“按简略单纯计税方法计较的征税检查应补缴税额”：填写征税人本期因税务、财务、审计部分检查并按简略单纯计税办法计较的征税检查应补缴税额。

　　（三十七）第23栏“应征税额减征额”：填写征税人本期依照税律例定减征的增值税应征税额。包括依照规则可在增值税应征税额中全额抵减的增值税税控系统公用装备用度和手艺保护费。

　　当本期减征额小于或即是第19栏“应征税额”与第21栏“简略单纯计税方法计较的应征税额”之和时，按本期减征额实践填写；当本期减征额大于第19栏“应征税额”与第21栏“简略单纯计税方法计较的应征税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减。

　　（三十八）第24栏“应征税额算计”：反应征税人本期应缴增值税的算计数。按表中所列公式计较填写。

　　（三十九）第25栏“期初未缴税额（多缴为正数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为正数）”“本月数”填写。“今年累计”按上年度最初一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为正数）”“今年累计”填写。

　　（四十）第26栏“实收入口开具公用缴款书退税额”：本栏不填写。

　　（四十一）第27栏“本期已缴税额”：反应征税人本期实践交纳的增值税额，但不包罗本期入库的查补税款。按表中所列公式计较填写。

　　（四十二）第28栏“①分次预缴税额”：填写征税人本期已交纳的准予在本期增值税应征税额中抵减的税额。

　　停业税改征增值税的征税人，分以下几种状况填写：

　　1.服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应征税额中抵减的分支机构已交纳的税款，按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期持续抵减。

　　2.出售修建服务并按规则预缴增值税的征税人，其可以从本期增值税应征税额中抵减的已交纳的税款，按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期持续抵减。

　　3.出售不动产并按规则预缴增值税的征税人，其可以从本期增值税应征税额中抵减的已交纳的税款，按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期持续抵减。

　　4.出租不动产并按规则预缴增值税的征税人，其可以从本期增值税应征税额中抵减的已交纳的税款，按当期实践可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期持续抵减。

　　（四十三）第29栏“②入口开具公用缴款书预缴税额”：本栏不填写。

　　（四十四）第30栏“③本期交纳上期应征税额”：填写征税人本期交纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。

　　（四十五）第31栏“④本期交纳欠缴税额”：反应征税人本期实践交纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包罗交纳入库的查补增值税额。

　　（四十六）第32栏“期末未缴税额（多缴为正数）”：“本月数”反应征税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包罗征税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计较填写。“今年累计”与“本月数”相反。

　　（四十七）第33栏“此中：欠缴税额（≥0）”：反应征税人依照税律例定已构成欠税的增值税额。按表中所列公式计较填写。

　　（四十八）第34栏“本期应补（退）税额”：反应征税人本期应征税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计较填写。

　　（四十九）第35栏“即征即退实践退税额”：反应征税人本期因契合增值税即征即退政策规则，而实践收到的税务机关退回的增值税额。

　　（五十）第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“今年累计”按上年度最初一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“今年累计”填写。

　　（五十一）第37栏“本期入库查补税额”：反应征税人本期因税务、财务、审计部分检查而实践入库的增值税额，包罗按普通计税办法计较并实践交纳的查补增值税额和按简略单纯计税办法计较并实践交纳的查补增值税额。

　　（五十二）第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反应征税人承受征税检查后应在本期期末交纳而未交纳的查补增值税额。按表中所列公式计较填写，“今年累计”与“本月数”相反。

　　3、《增值税征税申报表附列材料（一）》（本期出售状况明细）填写阐明

　　（一）“税款所属时间”“征税人称号”的填写同主表。

　　（二）各列阐明

　　1.第1至2列“开具增值税公用发票”：反应本期开具增值税公用发票（含税控灵活车出售一致发票，下同）的状况。

　　2.第3至4列“开具其他发票”：反应除增值税公用发票之外本期开具的其他发票的状况。

　　3.第5至6列“未开具发票”：反应本期未开具发票的出售状况。

　　4.第7至8列“征税检查调剂”：反应经税务、财务、审计部分检查并在本期调剂的出售状况。

　　5.第9至11列“算计”：依照表中所列公式填写。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税出售额、销项（应纳）税额和价税算计额。

　　6.第12列“服务、不动产和有形资产扣除项目本期实践扣除金额”：停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，按《附列材料（三）》第5列对应各行次数据填写，此中本列第5栏即是《附列材料（三）》第5列第3行与第4行之和；服务、不动产和有形资产无扣除项目的，本列填写“0”。其他征税人不填写。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的分支机构，当期服务、不动产和有形资产有扣除项目的，填入本列第13行。

　　7.第13列“扣除后”“含税(免税)出售额”：停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，本列各行次＝第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他征税人不填写。

　　8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产有扣除项目的，按以下请求填写本列，其他征税人不填写。

　　（1）服务、不动产和有形资产依照普通计税办法计税

　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率

　　本列第7行“按普通计税办法计税的即征即退服务、不动产和有形资产”不按本列的阐明填写。详细填写请求见“各行阐明”第2条第（2）项第③点的阐明。

　　（2）服务、不动产和有形资产依照简略单纯计税办法计税

　　本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率

　　本列第13行“预征率 %”不按本列的阐明填写。详细填写请求见“各行阐明”第4条第（2）项。

　　（3）服务、不动产和有形资产施行免抵退税或免税的，本列不填写。

　　（三）各行阐明

　　1.第1至5行“1、普通计税办法计税”“局部纳税项目”各行：按不同税率和项目辨别填写按普通计税办法计较增值税的局部纳税项目。有即征即退纳税项目的征税人，本局部数据中既包罗即征即退纳税项目，又包罗不享用即征即退政策的普通纳税项目。

　　2.第6至7行“1、普通计税办法计税”“此中：即征即退项目”各行：只反应按普通计税办法计较增值税的即征即退项目。依照税律例定不享用即征即退政策的征税人，不填写本行。即征即退项目是局部纳税项目的此中数。

　　（1）第6行“即征即退货色及加工修缮修配劳务”：反应按普通计税办法计较增值税且享用即征即退政策的货色和加工修缮修配劳务。本行不包罗服务、不动产和有形资产的形式。

　　①本行第9列“算计”“出售额”栏：反应按普通计税办法计较增值税且享用即征即退政策的货色及加工修缮修配劳务的不含税出售额。该栏不按第9列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　②本行第10列“算计”“销项(应纳)税额”栏：反应按普通计税办法计较增值税且享用即征即退政策的货色及加工修缮修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　（2）第7行“即征即退服务、不动产和有形资产”：反应按普通计税办法计较增值税且享用即征即退政策的服务、不动产和有形资产。本行不包罗货色及加工修缮修配劳务的形式。

　　①本行第9列“算计”“出售额”栏：反应按普通计税办法计较增值税且享用即征即退政策的服务、不动产和有形资产的不含税出售额。服务、不动产和有形资产有扣除项目的，按扣除之前的不含税出售额填写。该栏不按第9列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　②本行第10列“算计”“销项(应纳)税额”栏：反应按普通计税办法计较增值税且享用即征即退政策的服务、不动产和有形资产的销项税额。服务、不动产和有形资产有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反应按普通计税办法征收增值税且享用即征即退政策的服务、不动产和有形资产实践应计提的销项税额。服务、不动产和有形资产有扣除项目的，按扣除以后的销项税额填写；服务、不动产和有形资产无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　3.第8至12行“2、简略单纯计税办法计税”“局部纳税项目”各行：按不同征收率和项目辨别填写按简略单纯计税办法计较增值税的局部纳税项目。有即征即退纳税项目的征税人，本局部数据中既包罗即征即退项目，也包罗不享用即征即退政策的普通纳税项目。

　　4. 第13a至13c行“2、简略单纯计税办法计税”“预征率 %”：反应停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的分支机构，预征增值税出售额、预征增值税应征税额。此中，第13a行“预征率 %”合用于一切施行汇合计算交纳增值税的分支机构试点征税人；第13b、13c行“预征率 %”合用于局部施行汇合计算交纳增值税的铁路运输试点征税人。

　　（1）第13a至13c行第1至6列依照出售额和销项税额的实践产生数填写。

　　（2）第13a至13c行第14列，征税人按“应预征交纳的增值税=应预征增值税出售额×预征率”公式计较后据实填写。

　　5.第14至15行“2、简略单纯计税办法计税”“此中：即征即退项目”各行：只反应按简略单纯计税办法计较增值税的即征即退项目。依照税律例定不享用即征即退政策的征税人，不填写本行。即征即退项目是局部纳税项目的此中数。

　　（1）第14行“即征即退货色及加工修缮修配劳务”：反应按简略单纯计税办法计较增值税且享用即征即退政策的货色及加工修缮修配劳务。本行不包罗服务、不动产和有形资产的形式。

　　①本行第9列“算计”“出售额”栏：反应按简略单纯计税办法计较增值税且享用即征即退政策的货色及加工修缮修配劳务的不含税出售额。该栏不按第9列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　②本行第10列“算计”“销项(应纳)税额”栏：反应按简略单纯计税办法计较增值税且享用即征即退政策的货色及加工修缮修配劳务的应征税额。该栏不按第10列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　（2）第15行“即征即退服务、不动产和有形资产”：反应按简略单纯计税办法计较增值税且享用即征即退政策的服务、不动产和有形资产。本行不包罗货色及加工修缮修配劳务的形式。

　　①本行第9列“算计”“出售额”栏：反应按简略单纯计税办法计较增值税且享用即征即退政策的服务、不动产和有形资产的不含税出售额。服务、不动产和有形资产有扣除项目的，按扣除之前的不含税出售额填写。该栏不按第9列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　②本行第10列“算计”“销项(应纳)税额”栏：反应按简略单纯计税办法计较增值税且享用即征即退政策的服务、不动产和有形资产的应征税额。服务、不动产和有形资产有扣除项目的，按扣除之前的应征税额填写。该栏不按第10列所列公式计较，应依照税律例定据实填写。

　　③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反应按简略单纯计税办法计较增值税且享用即征即退政策的服务、不动产和有形资产实践应计提的应征税额。服务、不动产和有形资产有扣除项目的，按扣除以后的应征税额填写；服务、不动产和有形资产无扣除项目的，按本行第10列填写。

　　6.第16行“3、免抵退税”“货色及加工修缮修配劳务”：反应合用免、抵、退税政策的入口货色、加工修缮修配劳务。

　　7.第17行“3、免抵退税”“服务、不动产和有形资产”：反应合用免、抵、退税政策的服务、不动产和有形资产。

　　8.第18行“4、免税”“货色及加工修缮修配劳务”：反应依照税律例定免征增值税的货色及劳务和合用零税率的入口货色及劳务，但零税率的出售额中不包罗合用免、抵、退税方法的入口货色及劳务。

　　9.第19行“4、免税”“服务、不动产和有形资产”：反应依照税律例定免征增值税的服务、不动产、有形资产和合用零税率的服务、不动产、有形资产，但零税率的出售额中不包罗合用免、抵、退税方法的服务、不动产和有形资产。

　　4、《增值税征税申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）填写阐明

　　（一）“税款所属时间”“征税人称号”的填写同主表。

　　（二）第1至12栏“1、申报抵扣的进项税额”：辨别反应征税人按税律例定契合抵扣前提，在本期申报抵扣的进项税额。

　　1.第1栏“（一）认证符合的增值税公用发票”：反应征税人取得的认证符合本期申报抵扣的增值税公用发票状况。该栏应即是第2栏“本期认证符合且本期申报抵扣”与第3栏“后期认证符合且本期申报抵扣”数据之和。

　　2.第2栏“此中：本期认证符合且本期申报抵扣”：反应本期认证符合且本期申报抵扣的增值税公用发票的状况。本栏是第1栏的此中数，本栏只填写本期认证符合且本期申报抵扣的局部。

　　合用撤消增值税发票认证规则的征税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。

　　3.第3栏“后期认证符合且本期申报抵扣”：反应后期认证符合且本期申报抵扣的增值税公用发票的状况。

　　教导期征税人根据税务机关奉告的考核比对后果告诉书及明细清单说明的考核符合的增值税公用发票填写本栏。本栏是第1栏的此中数，只填写后期认证符合且本期申报抵扣的局部。

　　4.第4栏“（二）其他扣税凭证”：反应本期申报抵扣的除增值税公用发票以外的其他扣税凭证的状况。详细包罗：海关出口增值税公用缴款书、农产物收买发票或许出售发票（含农产物审定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他契合政策规则的抵扣凭证。该栏应即是第5至8栏之和。

　　5.第5栏“海关出口增值税公用缴款书”：反应本期申报抵扣的海关出口增值税公用缴款书的状况。按规则施行海关出口增值税公用缴款书先比对后抵扣的，征税人需根据税务机关奉告的考核比对后果告诉书及明细清单说明的考核符合的海关出口增值税公用缴款书填写本栏。

　　6.第6栏“农产物收买发票或许出售发票”：反应本期申报抵扣的农产物收买发票和农产物出售一般发票的状况。施行农产物增值税进项税额审定扣除方法的，填写当期答应抵扣的农产物增值税进项税额，不填写“份数”“金额”。

　　7.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规则准予抵扣的完税凭证上说明的增值税额。

　　8.第8栏“其他”：反应按规则本期可以申报抵扣的其他扣税凭证状况。

　　征税人依照规则不得抵扣且未抵扣进项税额的流动资产、有形资产、不动产，产生用处改动，用于答应抵扣进项税额的应税项目，可在用处改动的次月将按公式计较出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。

　　9.第9栏“(三）本期用于购建不动产的扣税凭证”： 反应按规则本期用于购建不动产并合用分2年抵扣规则的扣税凭证上说明的金额和税额。购建不动产是指征税人2016年5月1往后取得并在管帐制度上按流动资产核算的不动产或许2016年5月1往后取得的不动产在建工程。

　　取得不动产，包罗以直接购置、承受捐赠、承受投资入股、自建和抵债等各类方式取得不动产，不包罗房地产开拓企业自行开拓的房地产项目。

　　本栏次包罗第1栏中本期用于购建不动产的增值税公用发票和第4栏中本期用于购建不动产的其他扣税凭证。

　　本栏“金额”“税额”<第1栏+第4栏且本栏“金额”“税额”≥0。

　　征税人依照规则不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，产生用处改动，用于答应抵扣进项税额的应税项目，可在用处改动的次月将按公式计较出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。

　　本栏“税额”列=《附列材料（五）》第2列“本期不动产进项税额添加额”。

　　10.第10栏“（四）本期不动产答应抵扣进项税额”： 反应按规则本期实践申报抵扣的不动产进项税额。本栏“税额”

　　列＝《附列材料（五）》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”

　　11.第11栏“（五）外贸企业进项税额抵扣证实”：填写本期申报抵扣的税务机关入口退税部分开具的《入口货色转外销证实》列明答应抵扣的进项税额。

　　12.第12栏“当期申报抵扣进项税额算计”：反应本期申报抵扣进项税额的算计数。按表中所列公式计较填写。

　　（三）第13至23栏“2、进项税额转出额”各栏：辨别反应征税人曾经抵扣但按规则应在本期转出的进项税额明细状况。

　　1.第13栏“本期进项税额转出额”：反应曾经抵扣但按规则应在本期转出的进项税额算计数。按表中所列公式计较填写。

　　2.第14栏“免税项目用”：反应用于免征增值税项目，按规则应在本期转出的进项税额。

　　3.第15栏“集体福利、个人消耗”：反应用于集体福利或许个人消耗，按规则应在本期转出的进项税额。

　　4.第16栏“非一般丧失”：反应征税人产生非一般丧失，按规则应在本期转出的进项税额。

　　5.第17栏“简略单纯计税办法纳税项目用”：反应用于按简略单纯计税办法纳税项目，按规则应在本期转出的进项税额。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。

　　6.第18栏“免抵退税方法不得抵扣的进项税额”：反应依照免、抵、退税方法的规则，因为纳税税率与退税税率具有税率差，在本期应转出的进项税额。

　　7.第19栏“征税检查调减进项税额”：反应税务、财务、审计部分检查后而调减的进项税额。

　　8.第20栏“红字公用发票信息表说明的进项税额”：填写主管税务机关开具的《开具红字增值税公用发票信息表》说明的在本期应转出的进项税额。

　　9.第21栏“上期留抵税额抵减欠税”：填写本期经税务机关同意，运用上期留抵税额抵减欠税的数额。

　　10.第22栏“上期留抵税额退税”：填写本期经税务机关同意的上期留抵税额退税额。

　　11.第23栏“其他应作进项税额转出的景象”：反应除上述进项税额转出景象外，其他应在本期转出的进项税额。

　　（四）第24至34栏“3、待抵扣进项税额”各栏：辨别反应征税人曾经取得，但按税律例定不契合抵扣前提，暂不予在本期申报抵扣的进项税额状况及按税律例定不答应抵扣的进项税额状况。

　　1.第24至28栏均为增值税公用发票的状况。

　　2.第25栏“期初已认证符合但未申报抵扣”：反应后期认证符合，但依照税律例定暂不予抵扣及不答应抵扣，滚存至本期的增值税公用发票状况。教导期征税人填写认证符合但未收到考核比对后果的增值税公用发票期初状况。

　　3.第26栏“本期认证符合且本期未申报抵扣”：反应本期认证符合，但按税律例定暂不予抵扣及不答应抵扣，而未申报抵扣的增值税公用发票状况。教导期征税人填写本期认证符合但未收到考核比对后果的增值税公用发票状况。

　　4.第27栏“期末已认证符合但未申报抵扣”：反应停止本期期末，依照税律例定仍暂不予抵扣及不答应抵扣且已认证符合的增值税公用发票状况。教导期征税人填写停止本期期末已认证符合但未收到考核比对后果的增值税公用发票期末状况。

　　5.第28栏“此中：依照税律例定不答应抵扣”：反应停止本期期末已认证符合但未申报抵扣的增值税公用发票中，依照税律例定不答应抵扣的增值税公用发票状况。

　　6.第29栏“（二）其他扣税凭证”：反应停止本期期末仍未申报抵扣的除增值税公用发票以外的其他扣税凭证状况。详细包罗：海关出口增值税公用缴款书、农产物收买发票或许出售发票、代扣代缴税收完税凭证和其他契合政策规则的抵扣凭证。该栏应即是第30至33栏之和。

　　7.第30栏“海关出口增值税公用缴款书”：反应已取得但停止本期期末仍未申报抵扣的海关出口增值税公用缴款书状况，包罗征税人未收到考核比对后果的海关出口增值税公用缴款书状况。

　　8.第31栏“农产物收买发票或许出售发票”：反应已取得但停止本期期末仍未申报抵扣的农产物收买发票和农产物出售一般发票状况。

　　9.第32栏“代扣代缴税收缴款凭证”：反应已取得但停止本期期末仍未申报抵扣的代扣代缴税收完税凭证状况。

　　10.第33栏“其他”：反应已取得但停止本期期末仍未申报抵扣的其他扣税凭证的状况。

　　（五）第35至36栏“4、其他”各栏。

　　1.第35栏“本期认证符合的增值税公用发票”：反应本期认证符合的增值税公用发票的状况。

　　2.第36栏“代扣代缴税额”：填写征税人依据《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》第十八条扣缴的应税劳务增值税额与依据停业税改征增值税相关政策规则扣缴的服务、不动产和有形资产增值税额之和。

　　5、《增值税征税申报表附列材料（三）》（服务、不动产和有形资产扣除项目明细）填写阐明

　　（一）本表由服务、不动产和有形资产有扣除项目的停业税改征增值税征税人填写。其他征税人不填写。

　　（二）“税款所属时间”“征税人称号”的填写同主表。

　　（三）第1列“本期服务、不动产和有形资产价税算计额（免税出售额）”：停业税改征增值税的服务、不动产和有形资产属于纳税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和有形资产价税算计额；停业税改征增值税的服务、不动产和有形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和有形资产免税出售额。本列各行次即是《附列材料（一）》第11列对应行次，此中本列第3行和第4行之和即是《附列材料（一）》第11列第5栏。

　　停业税改征增值税的征税人，服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的分支机构，本列各行次之和即是《附列材料（一）》第11列第13a、13b行之和。

　　（四）第2列“服务、不动产和有形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和有形资产扣除项目上期期末滚存的金额，试点施行之日的税款所属期填写“0”。本列各行次即是上期《附列材料（三）》第6列对应行次。

　　本列第4行“6%税率的金融商品让渡项目”“期初余额”年终首期填报时应填“0”。

　　（五）第3列“服务、不动产和有形资产扣除项目”“本期产生额”：填写本期取得的按税律例定准予扣除的服务、不动产和有形资产扣除项目金额。

　　（六）第4列“服务、不动产和有形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和有形资产扣除项目本期应扣除的金额。

　　本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次

　　（七）第5列“服务、不动产和有形资产扣除项目”“本期实践扣除金额”：填写服务、不动产和有形资产扣除项目本期实践扣除的金额。

　　本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

　　（八）第6列“服务、不动产和有形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和有形资产扣除项目本期期末滚存的金额。

　　本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次

　　6、《增值税征税申报表附列材料（四）》（税额抵减状况表）填写阐明

　　本表第1行由产生增值税税控系统公用装备用度和手艺保护费的征税人填写，反应征税人增值税税控系统公用装备用度和手艺保护费按规则抵减增值税应征税额的状况。

　　本表第2行由停业税改征增值税征税人，服务、不动产和有形资产按规则汇合计算交纳增值税的总机构填写，反应其分支机构预征交纳税款抵减总机构应纳增值税税额的状况。

　　本表第3行由出售修建服务并按规则预缴增值税的征税人填写，反应其出售修建服务预征交纳税款抵减应纳增值税税额的状况。

　　本表第4行由出售不动产并按规则预缴增值税的征税人填写，反应其出售不动产预征交纳税款抵减应纳增值税税额的状况。

　　本表第5行由出租不动产并按规则预缴增值税的征税人填写，反应其出租不动产预征交纳税款抵减应纳增值税税额的状况。

　　未产生上述营业的征税人不填写本表。

　　7、《增值税征税申报表附列材料（五）》（不动产分期抵扣计较表）填表阐明

　　（一）本表由分期抵扣不动产进项税额的征税人填写。

　　（二）“税款所属时间”“征税人称号”的填写同主表。

　　（三）第1列“期初待抵扣不动产进项税额”：填写征税人上期期末待抵扣不动产进项税额。

　　（四）第2列“本期不动产进项税额添加额”：填写本期取得的契合税律例定的不动产进项税额。

　　（五）第3列“本期可抵扣不动产进项税额”： 填写契合税律例定可以在本期抵扣的不动产进项税额。

　　（六）第4列“本期转入的待抵扣不动产进项税额”：填写依照税律例定本期应转入的待抵扣不动产进项税额。

　　本列数≤《附列材料（二）》第23栏“税额”。

　　（七）第5列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”：填写依照税律例定本期应转出的待抵扣不动产进项税额。

　　（八）第6列“期末待抵扣不动产进项税额”：填写本期期末还没有抵扣的不动产进项税额，按表中公式填写。

　　8、《流动资产(不含不动产)进项税额抵扣状况表》填写阐明

　　本表反应征税人在《附列材料（二）》“1、申报抵扣的进项税额”中流动资产的进项税额。本表按增值税公用发票、海关出口增值税公用缴款书辨别填写。

　　9、《本期抵扣进项税额构造明细表》填写阐明

　　1、“税款所属时间”“征税人称号”的填写同主表。

　　2、第1栏“算计”按表中所列公式计较填写。

　　本栏与《增值税征税申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细，以下简称《附列材料（二）》）相干栏次勾稽联系以下：

　　本栏“税额”列=《附列材料（二）》第12栏“税额”列-《附列材料（二）》第10栏“税额”列-《附列材料（二）》第11栏“税额”列。

　　3、第2至27栏“1、按税率或征收率归集（不包罗购建不动产、通行费）的进项”各栏：反应征税人按税律例定契合抵扣前提，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包罗用于购建不动产的答应一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，和征税人支付的路途、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上说明或计较的进项税额。

　　此中，第27栏反应征税人租入个人住房，本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额。

　　购建不动产答应一次性抵扣的进项税额，包罗：

　　（一）房地产开拓企业自行开拓的房地产项目，融资租入的不动产，和在施工现场建筑的暂时修建物、修建物的进项税额；

　　（二）征税人2016年5月1往后购进货色和设想服务、修建服务，用于改建、扩建、补葺、粉饰不动产并添加不动产原值不超越50%的进项税额。

　　征税人施行农产物增值税进项税额审定扣除方法的，依照农产物增值税进项税额扣除率，将计较抵扣的进项税额填入对应栏次。

　　征税人取得经过增值税发票治理新系统中差额纳税开票功用开具的增值税公用发票，依照实践购置的服务、不动产或有形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上说明的税额填入对应栏次。

　　4、第29至30栏“2、按抵扣项目归集的进项”各栏：反应征税人按税律例定契合抵扣前提，在本期申报抵扣的不同抵扣项目的进项税额。

　　（一）第29栏反应征税人用于购建不动产答应一次性抵扣的进项税额。

　　（二）第30栏反应征税人支付路途、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上说明或计较的进项税额。

　　5、本表内各栏间逻辑联系以下：

　　第1栏表内公式为1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；

　　第2栏≥第3栏；

　　第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏+第10栏；

　　第11栏≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏；

　　第16栏≥第17栏；

　　第18栏≥第19栏+第20栏+第21栏+第22栏+第23栏+第24栏+第25栏+第26栏。

　　10、《增值税减免税申报明细表》填写阐明

　　（一）本表由享用增值税减免税优惠政策的增值税普通征税人和小范围征税人填写。仅享用月出售额不超越3万元（按季征税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小范围征税人不需填报本表，即小范围征税人当期增值税征税申报表主表第12栏“其他免税出售额”“本期数”和第16栏“本期应征税额减征额”“本期数”均有数据时，不需填报本表。

　　（二）“税款所属时间”“征税人称号”的填写同增值税征税申报表主表（以下简称主表）。

　　（三）“1、减税项目”由本期依照税收法令、律例及国度相关税收规则享用减征（包括税额式减征、税率式减征）增值税优惠的征税人填写。

　　1.“减税本质代码及称号”：依据国度税务总局最新公布的《减免本质及分类表》所列减免本质代码、项目称号填写。同时有多个减征项目的，应辨别填写。

　　2.第1列“期初余额”：填写应征税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而缺乏抵减的余额。

　　3.第2列“本期产生额”：填写本期产生的依照规则准予抵减增值税应征税额的金额。

　　4.第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应征税额的金额。本列按表中所列公式填写。

　　5.第4列“本期实践抵减税额”：填写本期实践抵减增值税应征税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。

　　普通征税人填写时，第 1行“算计”本列数=主表第23行“普通项目”列“本月数”。

　　小范围征税人填写时，第1行“算计”本列数=主表第16行“本期应征税额减征额”“本期数”。

　　6.第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。

　　（四）、“2、免税项目”由本期依照税收法令、律例及国度相关税收规则免征增值税的征税人填写。仅享用小微企业免征增值税政策或未达起征点的小范围征税人不需填写，即小范围征税人申报表主表第12栏“其他免税出售额”“本期数”有数据时，不需填写本栏。

　　1.“免税本质代码及称号”：依据国度税务总局最新公布的《减免本质及分类表》所列减免本质代码、项目称号填写。同时有多个免税项目的，应辨别填写。

　　2.“入口免税”填写征税人本期依照税律例定入口免征增值税的出售额，但不包罗合用免、抵、退税方法入口的出售额。小范围征税人不填写本栏。

　　3.第1列“免征增值税项目出售额”：填写征税人免税项目的出售额。免税出售额依照相关规则答应从取得的局部价款和价外用度中扣除价款的，应填写扣除之前的出售额。

　　普通征税人填写时，本列“算计”即是主表第8行“普通项目”列“本月数”。

　　小范围征税人填写时，本列“算计”即是主表第12行“其他免税出售额”“本期数”。

　　4.第2列“免税出售额扣除项目本期实践扣除金额”：免税出售额依照相关规则答应从取得的局部价款和价外用度中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。

　　5.第3列“扣除后免税出售额”: 按表中所列公式填写。

　　6.第4列“免税出售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小范围征税人不填写本列，普通征税人按以下状况填写：

　　（1）征税人兼营应税和免税项目的，按当期免税出售额对应的进项税额填写；

　　（2）征税人本期出售支出局部为免税项目，且当期取得正当扣税凭证的，按当期取得的正当扣税凭证说明或计较的进项税额填写；

　　（3）当期未取得正当扣税凭证的，征税人可依据实践状况自行计较免税项目对应的进项税额；难以估计的，本栏次填“0”。

　　7.第5列“免税额”：普通征税人和小范围征税人辨别按以下公式计较填写，且本列各行数应大于或即是0。

　　普通征税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税出售额”×合用税率-第4列“免税出售额对应的进项税额”。

　　小范围征税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税出售额”×征收率。

　　11、《营改增税负剖析测算明细表》填写阐明

　　本表由国税机关肯定的样本企业填写。

　　“税款所属时间”、“征税人称号”的填写同《增值税征税申报表（合用普通征税人）》主表。

　　1、各列填写阐明

　　1.“应税项目代码及称号”：依据《营改增税负剖析测算项目代码表》所列项目代码及称号填写，同时有多个项目的，应分项目填写。

　　2.“增值税税率或征收率”：依据项目合用的增值税税率或征收率填写。

　　3.“停业税税率”：依据项目在原停业税税制下合用的原停业税税率填写。

　　4.第1列“不含税出售额”：反应征税人当期对应项目不含税的出售额，包罗开具增值税公用发票、开具其他发票、未开具发票、征税检查调剂的出售额，征税人所填项目享用差额纳税政策的，本列应填写差额扣除之前的出售额。

　　5.第2列“销项(应纳)税额”：反应征税人依据当期对应项目不含税的出售额计较出的销项税额或应征税额（简略单纯征收）。

　　本列各行次＝第1列对应各行次×增值税税率或征收率。

　　6.第3列“价税算计”：反应征税人当期对应项目的价税算计数。

　　本列各行次＝第1列对应各行次+第2列对应各行次

　　7.第4列“服务、不动产和有形资产扣除项目本期实践扣除金额”：征税人出售服务、不动产和有形资产享用差额纳税政策的，应填写对应项目当期实践差额扣除的金额。不享用差额纳税政策的填“0”。

　　8.第5列“含税出售额”：征税人出售服务、不动产和有形资产享用差额纳税政策的，应填写对应项目差额扣除后的含税出售额。

　　本列各行次＝第3列对应各行次-第4列对应各行次

　　9.第6列“销项(应纳)税额”：反应征税人按现行增值税规则，分项目的增值税销项(应纳)税额，按以下请求填写。

　　（1）出售服务、不动产和有形资产依照普通计税办法计税的

　　本列各行次＝第5列对应各行次÷(100%+对应行次增值税税率)×对应行次增值税税率

　　（2）出售服务、不动产和有形资产依照简略单纯计税办法计税的

　　本列各行次＝第5列对应各行次÷(100%+对应行次增值税征收率)×对应行次增值税征收率

　　10.第7列“增值税应征税额（测算）”：反应征税人按现行增值税规则，测算出的对应项目的增值税应征税额。

　　（1）出售服务、不动产和有形资产依照普通计税办法计税的

　　本列各行次＝第6列“销项(应纳)税额”对应各行次÷《增值税征税申报表（普通征税人合用）》主表第11栏“销项税额”“普通项目”“本月数”×增值税征税申报表（普通征税人合用）主表第19栏“应征税额”“普通项目”“本月数”

　　（2）出售服务、不动产和有形资产依照简略单纯计税办法计税的

　　本列各行次＝第6列“销项(应纳)税额”对应各行次

　　11.第8列“原停业税税制下服务、不动产和有形资产差额扣除项目”“期初余额”：填写按原停业税规则，服务、不动产和有形资产差额扣除项目上期期末滚存的金额，试点施行之日的税款所属期填写“0”。本列各行次即是上期本表第12列“期末余额”对应行次。

　　12.第9列“原停业税税制下服务、不动产和有形资产差额扣除项目”“本期产生额”：填写按原停业税规则，本期取得的准予差额扣除的服务、不动产和有形资产差额扣除项目金额。

　　13.第10列“原停业税税制下服务、不动产和有形资产差额扣除项目”“本期应扣除金额”：填写按原停业税规则，服务、不动产和有形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。

　　本列各行次＝第8列对应各行次+第9列对应各行次

　　14.第11列“原停业税税制下服务、不动产和有形资产差额扣除项目”“本期实践扣除金额”：填写按原停业税规则，服务、不动产和有形资产差额扣除项目本期实践扣除的金额。

　　（1）当第10列“本期应扣除金额”各行次≤第3列“价税算计”对应行次时，

　　本列各行次＝第10列对应各行次

　　（2）当第10列“本期应扣除金额”各行次>第3列“价税算计”对应行次时，

　　本列各行次＝第3列对应各行次

　　15.第12列“原停业税税制下服务、不动产和有形资产差额扣除项目”“期末余额”：填写按原停业税规则，服务、不动产和有形资产差额扣除项目本期期末滚存的金额。

　　本列各行次＝第10列对应各行次-第11列对应各行次

　　16.第13列“应税停业额”：反应征税人按原停业税规则，对应项目的应税停业额。

　　本列各行次＝第3列对应各行次-第11列对应各行次。

　　17.第14列“停业税应征税额”：反应征税人按原停业税规则，测算出的对应项目的停业税应征税额。

　　本列各行次＝第13列对应各行次×对应行次停业税税率

　　2、行次填写阐明

　　1.“算计”行：本行各栏为对应栏次的算计数。

　　本行第3列“价税算计”=《增值税征税申报表附列材料（一）》（本期出售状况明细）第11列“价税算计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

　　本行第4列“服务、不动产和有形资产扣除项目本期实践扣除金额”=《增值税征税申报表附列材料（一）》（本期出售状况明细）第12列“服务、不动产和有形资产扣除项目本期实践扣除金额”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

　　2.其他行次依据征税人实践产生营业分项目填写。

[报道来自：工商代办代理]    

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