税制改革和减税政策助推经济转型升级

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　　深化税制变革推进转型晋级落实优惠政策激起市场生机——国度税务总局局长王军承受记者采访

　　1月12日，在全国税务任务集会召开期间，国度税务总局局长王军承受中央旧事媒体记者采访，就税制变革和减税政策发扬的感化，特别是营改增的减税效应，和今年的相干任务等答复了记者发问。

　　税制变革和减税政策助推经济转型晋级

　　在答复关于税制变革和减税政策的感化问题时，王军说，跟着我国经济发展进入新常态，2012年至2016年我国GDP增幅从7.8%逐渐放缓至6.7%左右。虽然增幅下降了1.1个百分点，但该当看到，这个6.7%左右的增幅是在我国经济范围已超越10万亿美元根底上完成的，仍位居世界前列，实属来之不容易;更该当看到，这个6.7%左右的增幅是在质量晋升、构造优化、财产晋级、动能转换中完成的，更显不足为奇。

　　王军介绍，最近几年来，为了推进我国经济保持中高速增加、迈向中高端程度，党中央、国务院施行了一系列严重政策行动，税制变革和减税政策是此中的一个主要方面。主要形式包罗：一是2012年在上海的交通运输业和局部古代服务业开端施行营改增试点，到2016年5月1日在金融业等四大行业全面推开，逐渐完成了对一切货色、服务的消费、呆滞和消耗环节的全掩盖;二是前后四次扩展小型微利企业减半征收企业所得税政策合用范畴，从年应征税所得额3万元逐渐进步至30万元;三是两次放宽小微企业免征增值税、停业税前提，从月出售额5000元进步至3万元;四是两次扩展研发用度加计扣除政策范畴，在全国范畴内推行中关村税收优惠政策;五是对6个重点支撑行业施行愈加优惠的流动资产减速折旧政策，然后扩展至10个行业;六是有序扩展高新手艺企业认定范畴，简化认定手续，等等。

　　王军以为，跟着上述以减税为主要形式的一系列税制变革和优惠政策继续加力，税务部分组织的税收支出增幅从2012年的11.3%降落至2016年的4.8%，降落了6.5个百分点，比同期GDP增幅降得更多。尽管这此中有多种要素，但减税无疑是主要缘由之一。税制变革和减税政策不只直接下降了企业税收担负，并且助推了供应侧构造性变革和企业转型晋级，鼓舞了群众守业、万众立异，对经济稳增加和市场增生机起到了主要推进感化。

　　营改增步步扩围不时惠及工业企业

　　在答复关于营改增对实体经济的效应问题时，王军说，实体经济是国民经济的主要根底，支撑实体经济发展是税制变革和减税政策的基本取向。营改增及一系列税收优惠政策惠及了工业企业等实体经济，发生了十分主动的效应。

　　王军介绍，就营改增来说，工业企业是原增值税征税人，自身不在营改增范畴以内。但因为他们取得新扩围企业营改增当前开出的增值税公用发票可以进行抵扣，因而从一定意义上讲，他们是营改增的“净受益者”。并且，跟着营改增范畴的逐渐扩展，五年来他们享用的净减税也愈来愈多。2012年至2015年，以工业企业为主的原增值税征税人从“3+7”行业添加抵扣减税辨别为237亿元、802亿元、1020亿元、1220亿元，呈逐渐添加的趋向。特别是2016年减税范围持续扩展，1-4月原增值税征税人从“3+7”行业添加抵扣减税406亿元，5月份全面推开营改增试点当前，可抵扣进项进一步添加，5-11月除获得“3+7”行业抵扣减税652亿元外，还获得四大行业抵扣新增减税528亿元。这样，2016年1-11月，原增值税征税人已算计减税1586亿元，约占局部营改增减税额的三分之一。

　　王军从工业增值税与工业添加值的比值转变状况考证上述结论。他说，2012年这一比值为9.88%，跟着营改增试点范畴不时扩展，抵扣不时添加，这一比值逐年降落到2013年的9.59%、2014年的9.41%、2015年的9.21%。目前，国度统计局还没有发布2016年工业添加值，因为工业增值税同比降落0.9%，而国度统计局发布的1-11月工业添加值同比增加6%，一降一升，2016年工业增值税与工业添加值的比值肯定会更低一些。

　　王军还用国度统计局的一组数据，进一步阐明营改增和系列减税政策给工业企业带来的政策盈利状况。他说，国度统计局调查数据显现，范围以上工业企业的税金(包罗应交增值税、企业所得税、停业税金及附加、治理用度下税金等)与停业支出的比值，从2012年开端逐年降落，2012年至2015年辨别是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。

　　“这些都阐明，营改增及各项税收优惠政策给实体经济、给工业企业、给制造业的减税成效是实真实在的，给这些企业应对经济下行压力谋发展的协助也是实真实在的。”王军说。

　　营改增扶小企业下马再送一程

　　在答复关于营改增对小企业的帮助感化问题时，王军讲，客岁全面推开营改增试点的1069万户征税人中，小范围征税人934万户，占局部试点征税人的87%，这些企业本小利薄，他们的运营情况好欠好，党中央、国务院高度注重，税务部分也特别关心。这一点既充分表现在了制度设想上，也充分表现在各级税务部分的征税服务上。

　　王军说，就制度设想而言，营改增政策规则，对小企业按3%的征收率施行简略单纯征收。假如他们本来交纳5%的停业税，营改增当前征收率降为3%，担负程度直接下降40%;假如他们本来交纳3%的停业税，外表上只是税负平移，但实践上计税根据产生了转变，本来停业税的计税根据是含税价，增值税的计税根据则是不含税价，这样换算当前税负也是降落的。

　　就征税服务而言，国度税务总局依据营改增各阶段任务重点，前后四次辨别出台了各20项合计80项征税服务办法。各级税务机关点线面结合，重复培训营改增征税人2130余万户次，发放宣扬材料4000多万份，发送政策教导手机短信7000多万条，经过12366征税服务热线受理政策咨询2123万通，协助小企业占大少数的各种企业熟习、顺应并用好营改增政策。同时，各级税务机关经过增设代开拓票点、简化发票代开手续、简并发票领用次数、奉行网上开票等体例优化发票治理服务，特别是对全国的住宿业小范围征税人奉行自开公用发票试点，和将撤消增值税发票认证的范畴扩展到征税信誉C级征税人，更直接惠及广巨细企业，无效下降了他们的办税本钱。

　　王军强调，小企业是营改增受益很大的集体。统计后果显现，客岁5-11月，全国四大行业新归入营改增的934万户小范围征税人税负均匀降落了26.7%。

　　一向关心多数企业营改增后税负有不同水平添加问题

　　在答复关于多数企业营改增后税负添加问题时，王军说，2016年5月1日全面推开营改增试点以来，国度税务总局结合财务部接踵公布了多个政策文件，依据企业个性合理诉求，又作出了多个弥补规则，并施行了一系列优化服务的办法，一切行业均完成了税负降落。一些企业营改增后税负下降的情况在逐渐产生主动转变。2016年5月全面推开营改增试点当月，四大行业中税负下降的征税人比例是3.9%。颠末税企单方单独勤奋，到7月就降到了2%左右。到2016年11月，四大行业1069万户试点征税人中，就只要1.5%的征税人也就是16万户左右的企业具有不同水平的税负下降问题了。

　　王军剖析以为，企业税负动摇的表示比较繁杂，出现出构造性变化态势：在四大行业26个小行业中，有的小行业税负下降的企业占比绝对多一些，有的少一些，并在转变当中;有的企业这个月税负下降，下个月税负就降落了;在统一个小行业内，有时是这家企业税负下降，有时是那家企业税负下降。但税负下降的水平及额度大多也是呈降落趋向的。

　　王军暗示，企业呈现税负动摇的缘由是多方面的，投资周期、本钱形成、治理状况、政策熟习水平等多种要素城市发生影响。因为企业状况千差万别，在一致的税收政策下的确难以做到一切企业和企业在一切时段的税负都是下降的，尽管转变的趋向是好的，可是，国度税务总局仍将自始自终高度注重这个问题。2016年12月的营改增数据将在今年1月16日申报期完毕后统计进去，国度税务总局将在全面总结评价营改增状况的同时，组织力气专题对1.5%左右的税负下降企业开展剖析研判。对企业个性合理诉求，将主动合作财务部研究完美营改增政策，实时发文处理相关政策及征管问题。另外，还将继续优化服务，对重点行业和短时间税负下降分明的企业开展入户教导，协助企业改良外部治理，用好用活营改增及相关税收政策，让更多企业获得营改增盈利。

　　企业改良治理对营改增减税政策落地很主要

　　在答复关于企业外部治理对营改增减税政策落地的影响问题时，王军暗示，营改增作为一项税制变革办法，与直接减免税不完全一样，更需求企业依据制度请求的转变，响应出力改良和增强外部治理，以尽可能多地享用政策盈利。

　　王军举了两个例子来讲明他的见地。第一个例子：2016年5月前后，一些地方呈现了旅店业借营改增之名跌价的事情，引起社会关心。对此，国度发展变革委、国度旅游局和各地物价部分立刻进行了处置，税务部分也向企业细致注释了营改增政策，消弭了企业曲解。2016年11月，国度税务总局对餐饮住宿企业的实践减税成效进行了“转头看”。数据显现，5-11月餐饮业完成减税89.5亿元，税负降落50.65%;住宿业完成减税38.9亿元，税负降落36.7%。特别是中国旅游饭店业协会对333户属于普通征税人也就是范围较大的旅店进行了调查，后果显现，与应交纳停业税相比，这些旅店越是治理程度高的，更新变革力度大的，进项税额抵扣越充分，税负降落越分明。

　　第二个例子：麦当劳在全面推开营改增试点以来，自营门店增值税税负分明下降，由2016年1-4月的4.9%降至5-11月的0.6%，同期停业本钱占停业支出的比重降落了3个百分点。这一转变，一方面是营改增引入了抵扣机制，划一主要的是麦当劳实时晋级了外部治理掌握制度，捉住政策调剂契机，经过推销体系、原资料加工、物流配送等方面的专业化合作，优化产物链条，运营形式愈加灵敏，运营效能进一步晋升，完成“应抵尽抵”，税负大为加重。

　　王军说，这样的例子屈指可数，阐明企业经过增强和改良外部治理、晋升运营质量，关于尽可能多地获得进项抵扣从而下降税负有着十分主要的感化。正如前天堂家发展变革委徐绍史主任在旧事公布会上所说的，企业在经济下行状况下，在留意用好国度政策的同时，练好内功，增强治理，勤奋降本增效，这样单方的主动性都调动起来了，企业本钱降落就会取得更快停顿。“我深信，跟着时间推移，企业运营治理会不时改良，进项抵扣会愈加充分，营改增减税的效应会愈来愈分明，对企业的支撑会愈来愈无效。”王军强调。

　　进一步研究和落实好各项减税政策办法

　　在答复关于今年减税政策问题时，王军说，中央经济任务集会强调，2017年要下降企业税费担负。财务部肖捷部长在全国财务任务集会上指出，要研究施行新的减税办法。王军暗示，在新的一年里，国度税务总局将仔细贯彻中央经济任务集会安排，主动合作财务部研究新的减税办法。同时，将增强政策效应剖析评价，实时提出完美政策的看法建议;进一步改良操持税收优惠的手续，确保各项税收优惠政策彻彻底底落地奏效。

　　王军特别谈到，在新的一年里，要坚定依法收好税，坚定不收“过甚税”，坚定落实减免税，坚定冲击偷骗税，并要在全国税务系统开展一次“四个坚定”落实状况的税收法律“大督察”，确保真正落到实处。要与财务和各相关部分一起持续结实做好全面推开营改增试点各项任务，深化开展营改增政策“大教导”，有针对性地协助征税人用好抵扣政策，更好享用减税盈利。要在近日发动2017年“便民办税东风举动”，进一步推进对征税人的“大服务”，多推便民之举，多施利民之策，实在进步征税人称心度和获得感。要开展好4月份第26个全国税收宣扬月活动，掀起新一轮税收“大宣扬”，特别是要增强税制变革和减税政策及其施行成效的宣扬，让征税人更好熟习变革和政策规则及操作方法，获得更多盈利。总之，要以各项税出工作的优良成绩，迎接党的十九大成功召开。

[报道来自：工商代办代理]    

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