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财务人员需谨防这18个财税误区
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 财税误区一:营改增误区。 180天观点,是认证刻日,既自该公用发票开具自日起180天内到税务机关认证,不然不于抵扣进项税额,而抵扣是认证当月抵扣,既认证经过确当月依照增值税相关规则核算当期进项税额并申报抵扣,不然不于抵扣进项税额---180天是认证刻日,认证完了就当月抵扣。 财税误区二:办公用品进项税额不能抵扣! 《增值税暂行条例》第十条:5种状况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专票,用于消费服务运营活动(这句话是空话,由于办公用品普通都用于运营性活动),不属于上述5种状况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非一般丧失等),也就可以抵扣! 财税误区三:个人股权平价或无偿让渡就不要交个人所得税! 国度税务总局通知布告2010年第27号规则:天然人让渡所投资企业股权(份)取得所得,依照公道买卖价钱计较并肯定计税根据。计税根据分明偏低且无正当来由的,主管税务机关可采取本通知布告罗列的办法审定。即平价或无偿让渡,税务机关有权审定让渡价。 财税误区四:餐费就是营业款待费? 营业款待费是指企事业单位为消费运营营业活动的需求而合理开支的欢迎用度。一般运营中,餐费发生的缘由各类各样,如:出差人员出差时非款待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会聚餐;加班餐费餐;拍摄影视作品时用饭作为道具呈现,都不算款待费。 财税误区五:流动资产是“2000元”以上的规范。 企业所得税法施行条例“运用时间超越12个月的非货泉性资产”;企业管帐原则规则“运用寿命超越一个管帐年度”,也就是说撤消了流动资产的价值规范,阿谁规范仍是N年前的管帐制度下的,那时分的我还不知道假贷呢! 财税误区六:开票才“缴税”。 什么时候缴税不以开票为准,而是按各税种规则的征税权利产生的时间为准,如出售不需求装置的装备,不论能否开票,在收回商品时就该当确认支出,需交纳增值;另有开票了未需要“缴税”,如预收跨年房租,也开票了,停业税该当缴,但企业所得税要分期确认支出,也就跨年分期确认支出。 财税误区七:人为薪金发觉金就缴个税。 如不属于人为、薪金本质的补助、补助或许不属于征税人自己人为、薪金所得项目的收人,不予纳税(独生后代补助、托儿津贴费、差盘缠补助、误餐津贴)、北京地域担负通信费采纳金额实报实销或限额实报实销局部都可以不并入人为薪金缴个税(京地税个[2002]116号)。 财税误区八:只要高新手艺企业才可以享用研究开拓费的加计扣除。 企业所得税法及施行条例、国税发[2008]116号文件等文件,没有对享用研究开拓费的加计扣除的企业的范畴做限制,所以不是只要高新手艺企业才可以享用研究开拓费的加计扣除。 财税误区九:停业外收入都要征税调增。 停业外收入是企业产生的与其平常活动无直接联系的各项丧失,包罗非活动资产措置丧失(有前提扣除)、公益性捐赠收入(有前提有规范扣除)、盘盈余掉(有前提扣除)、罚款收入(分种别可扣不可扣)、非货泉性资产交换丧失、债权重组丧失(2种状况普通可扣)等。 财税误区十:2万元免税政策难免城建税及教育附加。 财税[2013]52号规则月停业额/出售额不超越2万,免征停业税/增值税,因城建税及教育附加跟停业税/增值税/消耗税是同免同减,也就是2万元免停业税/增值税也免城建税及教育附加,另供给告白服务的小范围征税人享用2万元免增值税同时免文明事业建立费。 财税误区十一:有发票才能税前扣除。 企业所得税税前扣除需求满意正当的扣除凭证,但正当的扣除凭证不只仅是发票,如企业外部的人为单、折旧表,另有银行本钱单、完税证实、行政事业单位收费收条等,都是正当凭证,都是可以税前扣除正当凭证!但万万别了解不是一切的没有发票都能扣。 财税误区十二:营改增后应税服务与货色劳务进项不能混着抵扣。 增值税应征税额=销项税额-进项税额,没请求应税服务与货色劳务分开各算各的抵扣,只财税(2013)106号特殊规则:原增值税普通征税人兼有应税服务的,停止到外地区试点施行之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。 财税误区十三:企业取得的各项免税支出所对应的各项本钱用度不能税前扣除。 国税函2010第079号规则,企业取得的各项免税支出所对应的各项本钱用度,除还有规则者外,可以在计较企业应征税所得额时扣除。即各项免税支出所对应的各项本钱用度可税前扣除,是不纳税支出所对应的各项本钱用度不能税前扣除。 财税误区十四:发放给员工的采暖费补助没有税前扣除。 依据国税函[2009]3号规则,采暖费补助属于职工福利费收入,人为薪金总额14%的局部准予扣除,也就是说发放给员工的采暖费补助依照职工福利费收入扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、北京、吉林不超越规范的采暖费补助免征个人所得税。 财税误区十五:代扣代缴个税没有手续费。 《国度税务总局关于印发的告诉》国税发[1995]065扣缴权利人依照所扣缴的税款,付给2%的手续费,但由税务机关查出,扣缴权利人补扣的个人所得税税款,不向扣缴权利人支付手续费。也就是说代扣代缴个税也有手续费哦,别遗忘了! 财税误区十六:采取应税所得率体例审定征收企业所得税的,应税支出额是全额支出。 采取应税所得率体例审定征收企业所得税的,应税支出额即是支出总额减去不纳税支出和免税支出后的余额。用公式暗示为:应税支出额=支出总额-不纳税支出-免税支出。也就是说不纳税支出和免税支出不在审定支出范畴内。 财税误区十七:消耗积分兑换礼物或抽奖代扣代缴个人所得税。 财税[2011]50号规则,企业对积累消耗到达一定额度的个人按消耗积分反应礼物不征收个人所得税。但另规则:企业对积累消耗到达一定额度的主顾,赐与额定抽奖时机,个人的获奖所得,依照‘偶尔所得’项目。即:反应礼物不征,抽奖所得税征。 财税误区十八:盈余企业不可以享用残疾野生资加计扣除。 财税[2009]70号规则,企业安设残疾人员的,在依照支付给残疾职工人为据实扣除的根底上,可以在计较应征税所得额时依照支付给残疾职工人为的100%加计扣除。在年度结束汇算清缴时,计较加计扣除。没有说盈余企业不可以享用残疾野生资加计扣除。 [报道来自:工商代办代理] |
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