会计实务处理热点问答汇总（二）

(友情提醒：选择会计服务，一定要认准有实力、信誉好的企业！)以下正文 ->

　　问：进项票没有认证，想留抵，账务该当怎样处置?

　　答：精确的说这不叫做留抵

　　购入入账：

　　借：原资料等应交税费—待认证进项税额

　　　　贷：银行放款等等

　　认证时：

　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　　　贷：应交税费—待认证进项税额

　　问：需求给一个员工一次性发放一年的人为，比方在8月份发放2015年8月-2016年7月的人为，依照3000*12=36000来发放，这样有哪些涉税风险，个税如何交纳?

　　答：原则上是兼并按7月份人为交纳个人所得税，假如按全年一次性奖金的话，你8月份申报时软件仿佛只能挑选1-7月份的，并且全年一次性奖金每人每一年只能申报一次。建议与税务专管员相同。

　　问：客岁一张发票到今年做进项税额转出，分录该当怎样做?

　　答：要肯定阿谁库存商品能否曾经出售进来了，假如出售进来了的话就借记之前年度损益调剂，假如没出售进来就借记库存商品。

　　问：小范围消费企业产生产物退回，如何做管帐分录?

　　答：一般出售时确认出售支出并结转本钱

　　借：银行放款/应收账款

　　　　贷：主停业务支出应交税金-应缴增值税

　　借：主停业务本钱

　　　　贷：库存商品等

　　产生出售退回：

　　红字冲销之前的分录

　　借：银行放款/应收账款 红字

　　　　贷：主停业务支出 红字

　　　　　　应交税金-应缴增值税 红字

　　借：主停业务本钱 红字

　　　　贷：库存商品等

　　问：公司每个月外账结转本钱，需求思索些什么?

　　答：取决于你是消费性仍是商贸型仍是服务型，营业类型不同，结转的办法也是不同，比方压服务型，有的时分是纯服务支出，他的本钱只是野生，房租，水电等，商贸型，是依据你的商品入库出库对应的本钱，消费性需求进行本钱的分摊，和制造用度能否精确等。

[报道来自：工商代办代理]    

 本文读者也关注了以下信息：