填制增值税申报表必须知道的16个问题

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　　问题一：小范围征税人(非集体工商户和其他个人)有代开增值税公用发票的景象，本季度出售额包罗代开局部不超越9万，契合小微企业规范。关于代开的局部，如何填写增值税申报表?

　　答复：代开专票视不怜悯况辨别填列在第2栏“税务机关代开的增值税公用发票不含税出售额”、第1栏“应征增值税不含税出售额(3%)”或许第5栏“税务机关代开的增值税公用发票不含税出售额”、第4栏“应征增值税不含税出售额(5%)”;小微免税出售额填列在第10栏“小微企业免税出售额”和18栏“小微企业免税额”;代开专票预缴税额填列在第21栏“本期预缴税额”。

　　问题二：既享用小微企业免税的优惠又有差额纳税应税服务事项，《增值税征税申报表(小范围征税人合用)附列材料》第8栏“不含税出售额”能否必需填列在《增值税征税申报表》(小范围征税人合用)第1栏“应征增值税不含税出售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和有形资产”栏次?

　　答复：《增值税征税申报表(小范围征税人合用)附列材料》由产生应税行动且有扣除项目的征税人填写，各栏次均不包括免征增值税项目的金额。享用小微企业免税优惠的企业，即便有差额纳税应税服务事项，不需求填写《增值税征税申报表(小范围征税人合用)附列材料》。

　　问题三：营改增后，地税发票延用期间，持续运用地税发票的营改增营业，该当在地税仍是国税申报?

　　答复：应在国税申报交纳增值税。增值税普通征税人申报时填写到《增值税征税人申报表附列材料(一)》“开具其他发票”栏中;增值税小范围征税人申报时填写到《增值税征税申报表(小范围征税人合用)》第1、4、9栏中。

　　问题四：征税人在地税机关已申报停业税未开具发票，2016年5月1日当前补开了增值税一般发票，该局部发票在营改增后该如何填报?

　　答复：在地税机关已申报停业税未开具发票的营业，2016年5月1日当前补开增值税一般发票的，不需求再就该局部申报交纳增值税。

　　问题五：须挂账的征税人应如何填列普通征税人主表第13栏“上期留抵税额”?

　　答复：本栏“普通项目”列“本月数”：试点施行之日的税款所属期填写“0”;当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“本月数”填写。

　　本栏“普通项目”列“今年累计”：反应货色和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点施行之日的税款所属期按试点施行之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务和应税服务”列“本月数”填写;当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“今年累计”填写。

　　问题六：《本期抵扣进项税额构造明细表》与《增值税征税申报表附列材料(二)》有什么勾稽联系?

　　答复：《本期抵扣进项税额构造明细表》第1栏“税额”列-《附列材料(二)》第12栏“税额”列-《附列材料(二)》第10栏“税额”列-《附列材料(二)》第11栏“税额”列。

　　问题七：企业购进需分期抵扣进项税额的不动产，应如何填写《不动产分期抵扣计较表》?

　　答复：局部进项税额填入该表第2列“本期不动产进项税额添加额”，本期答应抵扣的60%填入该表第3列“本期可抵扣不动产进项税额”。

　　问题八：企业购进需分期抵扣进项税额的不动产，留待第13个月从销项税额中抵扣的局部应如何填写《不动产分期抵扣计较表》?

　　答复：《不动产分期抵扣计较表》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”：填写契合税律例定可以在本期抵扣的不动产进项税额。

　　问题九：合用差额纳税的小范围征税人，主表第1栏“应征增值税不含税出售额(3%征收率)”，应填写差额前仍是差额后的出售额?

　　答复：征税人产生合用3%征收率的应税行动且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税出售额，与当期《增值税征税申报表(小范围征税人合用)附列材料》第8栏数据一致。

　　问题十：企业出售旧货，已在税务机关做过旧货的简略单纯征收存案，能否需求在《增值税减免税申报明细表》表现?

　　答复：需求。临时填写在出售流动资产一栏。

　　问题十一：小微企业如何填写增值税申报表?

　　答复：契合小微企业免征增值税政策的免税出售额，应填入《增值税征税申报表(小范围征税人合用)》第10栏“小微企业免税出售额”。集体工商户和其他个人不填写本栏次。

　　契合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，应填入《增值税征税申报表(小范围征税人合用)》第18栏“小微企业免税额”。

　　问题十二：集体工商户契合小微企业免征增值税政策的免税出售额应如何填写增值税申报表?

　　答复：应填入《增值税征税申报表(小范围征税人合用)》第11栏“未达起征点出售额”。

　　问题十三：小微企业的免税额应如何计较填列?

　　答复：小微企业免税额应依据申报表第10栏“小微企业免税出售额”和征收率计较。

　　问题十四：企业跨区供给修建服务曾经预缴的增值税款如何填写增值税申报表?

　　答复：普通征税人填写《增值税征税申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)和《增值税征税申报表》(普通征税人合用)第28栏“分次预缴税额”;小范围征税人填写《增值税征税申报表》(小范围征税人合用)第21栏“本期预缴税额”。

　　问题十五：享用小微企业税收优惠的企业有代开的增值税公用发票，在填写《增值税征税申报表》(小范围征税人合用)第10栏“小微企业免税出售额”时能否应扣除代开专票的局部?

　　答复：是的，第10栏“小微企业免税出售额”不包罗代开增值税公用发票那局部出售额。

　　问题十六：小范围征税人供给跨境免税服务如何填写申报表?

　　答复：填写《增值税减免税申报明细表》第8、9栏，和《增值税征税申报表》(小范围征税人合用)第13栏“入口免税出售额”。

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[报道来自：工商代办代理]    

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