申报时，账上金额和开票、发票认证有差异怎么办

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　　良多朋友常常会问，增值税申报时分账上金额和开票，账上金额和发票认证有差别怎样办?会问这个问题代表你很存心哦！有些人可能都没管账上有多少，也历来不知道还要去查对一下账上销项税、进项税和实践开票、认证抵扣之间的差别吧。

　　所以，你问我怎样办? 我通知你，有差别先把差别找到再说。

　　每一个月申报之前，先对账，把开票的出售额和税额，进行抵扣的税额和账上的支出数、销项税、进项税产生额对一对、比一比，弄个差额备查台账注销一下。别莫名其妙的，碰到检查时分人家让你供给申报表和账务的差别，你都懵逼了。

　　申报表和账务的差别

　　具有什么差别?很常见的就是错账，比方正规的单位核算期间曾经关闭，报表曾经出具没法再修正了，这类过失只要留着下个月修正了，那这类状况税怎样报?

　　这个就要分状况来看，一切先让你查对差别，再做决议!

　　我举一些例子更明白一些。

　　1、

　　比方3月认证了一张发票，4月申报之前查对发觉了这张发票遗忘计进项税了，全入到用度了。「小单位普通月末就查对，然后实时改账，大单位可能来不及，可能会关账后再对，这样就会具有差别」，那么很简单，差别找到记载上去，次月调账。

　　申报时分依照认证的数据来填写申报表附表2。假如你依照账下去填写，一会招致通不外一窗式比对，二会形成你当月认证的当前也没法抵扣了，形成丧失。

　　良多人说附表2不是有个后期认证符合且本期申报抵扣，我本期没申报抵扣，我下期来填写啊。请留意：这里的后期认证符合且本期申报抵扣是针对教导期征税人的。教导期征税人根据税务机关奉告的考核比对后果告诉书及明细清单说明的考核符合的增值税公用发票填写本栏。

　　2、

　　比方你3月账上多了一笔进项税，发觉发票还未认证，漏认证了「固然如今你可以在申报期之前往勾选，这类差别就基本可以免」，但这也是一个差别，申报3月增值税时分切记，不能填写这张发票了。没认证的发票不能抵扣。等你4月去认证了，5月申报4月增值税时分再抵扣吧。

　　3、

　　未开票支出，账上做了支出，没开拓票，这个不多说了，后面特地说过。也是一种主要差别，良多公司都增强了这方面治理，比方有些个人不要发票的，本人做出售时分额开一张一般发票入账，就是防止这类差别的发生。

　　未开票的支出，有特地的地方给你填写，这个可以详细再看看后面文章。

　　4、

　　开了票未确认支出，这个不难了解，管帐按原则确认支出有其原则，税务开票了也纷歧定必需当月确认支出。

　　这个良多人没法了解，万万要摒弃这类依照税务做账的思想。这是两个口径，不要混为一谈。

　　征税依照税法来，做账仍是要依照原则来。这个后面也说过，举个例子，比方你取得一年的房租支出，你给对方开了一年的发票。那么你申报时分就得全额填写，由于提早开票的，就得其他肯定征税权利，这是「增值税暂行条例」规则的。

　　但你入账多是分期计入支出。这就是差别，这类差别怎样办，台账备查!

[报道来自：工商代办代理]    

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