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应交税费等于预交税费吗?
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/),假如想了解更多关于管帐政策、实操、考据相干信息,可以关心管帐网或许关心微旌旗灯号ID:wwwkuaijicom,随时为你供给最新行业资讯! “应交税费-预交增值税”和“应交税费-应交增值税(已交税金)”这两个科目有什么不同?其实差异大了! 应交增值税(已交税金) 依据《增值税管帐处置规则》(财会〔2016〕22号)文件,增值税普通征税人应在“应交增值税”明细账内设置“已交税金”专栏,应交税费-应交增值税(已交税金)科目用来记载企业本期(月)应交而实践已交纳的增值税额。 如何了解这句话呢?普通有两种状况: 1、当征税刻日小于一个月 我们知道增值税的征税刻日辨别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或许1个季度。以1日、3日、5日、10日或许15日为1个征税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报征税并结清上月应征税款。这类状况下就要需求经过“应交税费-应交增值税(已交税金)”科目来核算预缴的增值税。 2、教导期普通征税人预缴税款领购发票 依据国税发[2010]40号第九条的规则,教导期征税人一个月内屡次领购公用发票的,应从当月第二次领购公用发票起,依照上一次已领购并开具的公用发票出售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其出售公用发票。这类状况下,预缴的增值税需求经过“应交税费-应交增值税(已交税金)”科目进行核算。 预交增值税 依据《增值税管帐处置规则》(财会〔2016〕22号)文件,增值税普通征税人该当在“应交税费”科面前目今设置二级科目“预交增值税”,核算普通征税人让渡不动产、供给不动产运营租赁服务、供给修建服务、采取预收款体例出售自行开拓的房地产项目等,和其他按现行增值税制度规则应预缴的增值税额。预缴的增值税税款,可以在当期增值税应征税额中抵减。抵减不完的,结转下期持续抵减。 可是房地产企业“预交增值税”科目期末余额,在征税权利产生前不能结转至“未交增值税”,普通征税人让渡不动产、供给不动产运营租赁服务、供给修建服务、月末都可转至“未交增值税”。 案例剖析: 某普通征税野生程集团在省外供给修建服务,当月收到预收款300万元,该项目采取普通计税办法,需求预缴增值税款5.4万元管帐分录以下: 收到预收款时: 借:银行放款 300万元 贷:预收账款 300万元 在修建服务地点地预缴税款时: 借:应交税费——预交增值税 5.4万元 贷:银行放款 5.4万元 月底工程集团应将“预交增值税”明细科目的余额转入“未交增值税”明细科目: 借:应交税费——未交增值税 5.4万元 贷:应交税费——预交增值税 5.4万元 [报道来自:工商代办代理] |
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