增值税申报常见误区，你中招了吗？

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　　普通征税人篇

　　误区一：极具迷惘性的第26栏

　　常常会有征税人朋友由于当期销项税额小于进项税额，或许想要在当期多交点税，而将局部进项税额填到了附列材料(二)第三局部“待抵扣进项税额”的第26栏“本期认证符合且本期未申报抵扣”，计划比及下期再抵扣。

　　留意，

　　这个操作是过失的!

　　附列材料(二)(本期进项税额明细)第26栏“本期认证符合且本期未申报抵扣”反应本期认证符合，但按税律例定暂不予抵扣及不答应抵扣，而未申报抵扣的增值税公用发票状况。教导期征税人填写本期认证符合但未收到考核比对后果的增值税公用发票状况。

　　假如当期销项税额小于进项税额缺乏抵扣的，系统会主动留抵结转到下期持续抵扣，万万不要填入附列材料(二)第26栏。

　　温馨小贴士　　目前需求填入附列材料(二)第26栏的景象有两种：(1)外贸企业认证符合并用于入口退税的进项税额;(2)教导期征税人本期认证符合但未收到考核比对后果的增值税公用发票。

　　误区二：应税服务?应税劳务?

　　您能否碰到过申报表数据填写都准确，可是一向保管不了申报表，提醒：主表第2、3、4栏“普通项目”“本月数”列算计数=附表一第9列“算计_出售额”列第1+3+4a栏之和-附表一第9列“算计_出售额”列第6行?

　　现实上，主表第3栏“应税劳务出售额”填写征税人本期按合用税率计较增值税的应税劳务的出售额。此处的“应税劳务”是指《欧洛克群众共和国增值税暂行条例》第一条规则的“加工、修缮修配劳务”。因而，税率为6%和11%的应税服务出售额是不必填写在第3栏“应税劳务出售额”，服务出售额直接表现在主表第1栏便可保管经过。

　　举个例子　　我们常说的修建劳务其实不是增值税规则上的劳务，而是属于服务，不能填写在“应税劳务出售额”栏次。

　　小范围征税人篇

　　误区一：小微免税额度老是9万?

　　现实上，按季征税申报的增值税小范围征税人，实践运营期缺乏一个季度的，以实践运营月份计较当期可享用小微企业免征增值税政策的出售额度。

　　举个例子：假如一家企业于2017年11月停业，并于当月操持增值税税种认定，则其第四时度增值税享用免征政策的出售额度应为6万元。只需其出售额超越6万元，就没法享用小微企业免征增值税的优惠了。假设该企业本期出售额为7万元，此时若将7万填入第9、10栏，则系统会提醒不契合小微企业免税前提。

　　误区二：只需季度自开的出售额不超越9万就可以免税?

　　实践上，能否满意小微企业免税优惠是以征税人当期局部出售额来判别的，自开和代开都包括在内。

　　举个例子：某企业第四时度代开专票出售额为5万，已在柜台预缴，自开普票出售额为6万，缺乏9万。若此时把6万填在“小微企业免税出售额”栏次，申报表则会一向保管不了。

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[报道来自：工商代办代理]    

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