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会计做好费用报销,就搞定了85%的基础工作!(附实操步骤)
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/),若想了解更多管帐政策、账务税务实操、考据信息,可以搜寻100多万管帐人都在关心的微旌旗灯号——管帐网(ID:wwwkuaijicom),获得最有价值的行业信息! 大局部公司每一个月的财政凭证差不多都有70%的凭证是用度报销,所以把用度报销这一关把好,一定会让我们的财政根底性任务有很大的晋升。(文章最初有细致操作方法流程!) 一未失掉注重的主要任务 1.“未失掉注重”是指未失掉指导的注重。 为何指导不注重呢,是由于: 1)用度报销普通公司城市对此有一些制度标准,只需是依照制度施行便可以了。 2)天天,每周城市有用度报销,所以反复度很高,而且公司 外部的用度无外乎那几种,不会常常呈现特殊用度。 3)而且操为难度较小。 2.可是反而这些任务是很主要的,由于用度报销是管帐平常处置最多的事务,占到凭证量的70%以上,所以这些任务决议了财政根底性任务的任务质量,所以说很主要。 3.用度报销是一面镜子 1)用度报销单上面的签字流程-----提现了公司外部的内控 2)用度报销单上面的权签额度-----提现了公司的受权认识 4.用度报销常见问题 1)财政人员与营业人员的相同障碍,营业人员总感觉财政人员请求的多,这就是由于事前没有恰当的相同。 2)没有控制用度报销的方法,同事报销的发票具有不合规风险,给企业带来税务风险 3)外部糜烂,公款私用 5.潜伏的税务风险点 1)发票审核不严----伪钞、费票入账,没有在所得税前扣除就代表着企业少交了企业所得税 2)薪酬收入当作用度处置----出差津贴等,少交了个人所得税 3)迟钝科目混记----一些员工的旅游用度直接计入了差盘缠 4)赠予当作用度报销----赠予给客户的礼物该当视同出售,假如直接当作用度记账,那就是少交了增值税、个税、所得税。 二审批与监控 怎样监控高管的职务消耗: 1)重点监控款待费、集会费、培训费、差盘缠、办自费 2)分清有些用度能否是假借其上司的表面进行的用度报销 3)公司可以树立响应的制度,例如公示高管的用度,全员监视 4)假如高管在高管公司兼职的,该当把审计延长到这些份子公司外部 三与发票相关的圈套 1.跨年的发票能否可以税前抵扣 国税总局2012年第15号文规则,企业取得跨年度发票,在做出专项申报及阐明后,准予追补至该项目产生年度计较扣除,但追补确认刻日不超越5年。 2.没有发票的用度能否可以报销 可以报销,只需是公司合理的用度,做出响应阐明后可以报销,可是不可以所得税前扣除 3.哪些发票不能报销 1)笔迹不清的发票 2)形式填写不全的票据 3)无发票公用章的发票 4)数目、单价不明白的 5)金额不明白的单据 6)有分明涂改踪迹的票据 四用度科目—税 1.办公用品不是全能的挡箭牌 1)大额的办公用品用度税务局会请求供给清单明细 2)认本质不认方式,税务局会按人头匡算办公用品用度 2.餐费都需求进营业款待费吗 1)出差时,自己的平常餐费可以计入差盘缠 2)公司组织集会时,可以计入集会费 3)员工会餐和加班时,可以计入职工福利费 3.旅游费涉税风险多 可先与外地税务局进行相同,看能否可以退职工福利费、工会经费中列支,能否可以在税前扣除。 五如何做好员工的用度报销? 四个一致是为了让管帐做账标准,也是为企业躲避税务风险。 1.如何躲避个税风险 报销用度时需防止以下字眼: 津贴、补助、补助, 奖金、处分、奖品, 礼物、礼金、赠品、赠予, 回扣、返点、提成。 2.管帐人员勿自行找发票平账 1)管帐账面的“其他应收款”:本质是没有取得发票的用度 2)管帐人员想把公司的账做实,应请求告贷人尽快拿票报销 3)告贷人离任且无代替人的,按规则计提坏账预备便可,没有需要且不该该本人弄发票平账 3. 任务做到后面 1)事前做好培训 2)树立审批流程 3)设定各层级审批权限 4)严格审核发票 5)控制好各科目报销重点 6)躲避税务风险 7)树立赏罚办法 六用度报销流程及账务处置 A. 先告贷后报销 景象1:先告贷后报销 a. 报销金额大于告贷金额:如:告贷100,报销150 告贷时: 【用度请求单】(勾选请求告贷)→下推(【付款请求单】可跳过)→下推【付款单】 用度告贷请求单下推发生的付款单生成凭证为: 借:其他应收款_员工 100 贷:银行放款/现金 100 报销时: 【用度请求单】→下推【用度报销单】(勾选请求付款,本次报销金额填写实践金额,用度报销单审核后会生成【其他对付单】) →下推【付款单 】(【付款单】金额为报销金额减去告贷金额差额) 用度报销单同步生成的其他对付单生成凭证为: 借:治理用度 150 贷:其他应收款_员工 150 用度报销单下推生成的付款单生成凭证: 借:其他应收款_员工 50 贷:银行放款/现金 50 b. 报销金额小于告贷金额:如:告贷200,报销150 告贷时: 【用度请求单】(勾选请求告贷)→下推(【付款请求单】)→下推【付款单】 用度告贷请求单下推发生的付款单生成凭证为: 借:其他应收款_员工 200 贷:银行放款/现金 200 报销时: 【用度请求单】→下推【用度报销单】(勾选请求退款,本次报销金额填写实践金额,用度报销单审核后会生成【其他对付单】) →生成【付款退款单 】(【付款退款单】金额为告贷金额减去报销金额差额) 用度报销单同步发生的其他对付单生成凭证为: 借:治理用度 150 贷:其他应收款_员工 150 用度报销单下推发生的付款退款单生成凭证: 借:其他应收款_员工 -50 贷:银行放款/现金 -50 B. 实报实销 景象1:用度报销单上无实报实付参数时 报销时: 【用度请求单】(不勾选请求告贷)→【用度报销单】(勾选请求付款,假如没有效用度请求单下推,则报销金额和用度金额保持一致,用度报销单审核后生成【其他对付单】)→(【付款请求单】可跳过)→【付款单】 用度报销单同步生成的其他对付单生成凭证为: 借:治理用度 150 贷:其他应收款_员工 150 用度报销单下推发生的付款单生成凭证为: 借:其他应收款_员工 150 贷:银行放款/现金 150 景象2:用度报销单上有实报实付参数时 报销时: 【用度请求单】(不勾选请求告贷)→【用度报销单】(勾选实报实付,请求付款,也可直接新增【用度报销单】→(【付款请求单】可跳过)→【付款单】 实报实付用度报销单不会同步发生其他对付单; 实报实付 系统未设置预置模板,需求在付款单凭证模板添加付款用 途为“实报实付”的分录。 用度报销单下推发生的付款单生成凭证为: 借:治理用度 150 贷:银行放款/现金 150 【阐明】 用度报销过程当中【用度请求单】和【付款请求单】依据企业实践审批状况有挑选的 运用,并不是必需的方法。 根源:管帐城 [报道来自:工商代办代理] |
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