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案例分析:食堂“油老鼠”
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 案例 杭州萧山区一家外资制衣公司的食堂,从2006年最先一直亏损,主管查来查去,两年时间,却一直找不出缘故原由。直到2008年11月,食堂里一名员工告退后,才最先盈利。公司这才发现,原来食堂养了只“油老鼠”。 这名告退的员工姓占,他有个老乡王某在这家公司食堂做小主管,2006年,王某先容他进了公司食堂做司机兼饭卡充值员,每个月人为1 500元。王某叫占某在员工打饭卡时下手脚“揩油”。占某最先时很犹豫,可是想到父亲因做生意失败欠了别人上百万元的债,照旧允许了。 食堂电脑里,饭卡充值有一个“因错退款”项目,专门为食堂员工结算多收钱时,到饭卡充值处纠错用。当员工拿现金来充值时,占某居心把电脑上餐饮消耗系统软件中的“存款”栏目改成“因错退款”项,用这个“因错退款”项打给员工饭卡的钱是公司的。之后,占某再把这些“因错退款”充值的记载删除,将收进来的现金收归己用。而他天天都要上交的事情报表中只有“存款”和“取款”的项目,没有“因错退款”项,以是公司财政发现不了。 公司规模大,有2000多名员工,天天来充值的员工许多,占某就这样险些天天都“捞”三四百元钱。两年下来,占某“揩”了近20万元的“油”,一直没有被发现。2008年下半年王某先告退,几个月后占某也告退脱离。 公司主管叶某在财政查账环节,一直没发现问题;之后嫌疑是买菜的事情职员克扣资金,但派别人去买菜,照旧照样亏。直到占某去职后,食堂马上最先盈利。厥后,他检察充值用的电脑,发现了许多“因错退款”充值的删除记载,才名顿开并报了警。占某因涉嫌职务侵占罪被萧山审查院批捕,王某仍在逃。 评述 食堂收费结算是许多有食堂的企业在一样平常谋划中天天都市遇到的事,许多企业向导以为食堂每人天天才收几元钱,“零敲碎打”的能有什么问题。但这个案例中的饭卡充值员占某,竟然能在短短两年内通过舞弊手段,侵占了20万元的充值费。这让我们在感应惊讶的同时,也不得差池食堂收费结算治理引起重视。 (一)怎样发现该舞弊行为 实在占某的舞弊手段十分简朴,将收到的饭卡充值现金收入囊中,而将这些钱记在了餐饮消耗系统里的“因错退款”项目,而且删除这些记载。由于要求占某天天上交的事情报表中只有“存款”和“取款”项目,且无人对电脑后台记载举行核查,外貌上显示的事情报表与财政账一致,导致一时间公司并未发现占某的舞弊行为。食堂突然间不停的亏损虽然引起了公司的嫌疑,可是多次审查都没有查出真实的缘故原由。 案例中主管叶某多次查询财政账无果后,嫌疑采购环节出了问题,但效果显然不是,直到占某去职后才发现了缘故原由。实在在查询食堂亏损缘故原由的历程中,可以很容易清除采购问题:通过核查采购成本是否与收入变更相符、是否有异常颠簸,就可以判断是否是采购环节的问题。若物料数目上有显着异常转变,应追查收支库治理;若采购价钱上有异常,应查询供应商情形。清除了采购后,就可以将问题锁定在财政收款环节。在食堂收款中,尤其要关注系统操作及其记载,若是能实时查询充值等记载,就能尽早发现问题;否则等到损失变大、犯罪职员逃走,则为时晚矣。 (二)怎样制止此类舞弊 首先,岗位设置上可以做到权限分散。饭卡充值员的权限可仅限于收款及充值录入,“因错退款”的操作权限只能是其上级主管,权限应该一最先就在系统中设置好,这样就可以制止充值员举行违规的操作。 其次,食堂收费应明确各个模块。开户充值、销户退款、因错退款等均应该在系统中明确记载,对于这些记载,操作职员无权举行删除。对于条件允许的单元,还可以设立系统宁静员等职位,定期对单元各个系统中的异常情形举行检查。 再次,食堂收入做到日结账,打印各个收费窗口系统运行结算凭证,盘算应有现金余额,填写收入日报。财政部应核对收入日报与系统数据,现金应在当日交存。案例中该公司财政部反映的占某的收款与报表一致,也说明晰考核泛起很大毛病:饭卡充值是食堂的预收款,而食堂的收入应该是天天的销售记载,以食堂的销售记载确认收入,并与饭卡的充值记载及余额变更情形举行核对,才气确保考核的准确性。若是考核泛起差异,可以继续查询充值系统与缴款报心情况。 最后,公司在职员招聘上也应该制订一定的尺度。尤其在涉及到收款的要害性岗位时,对于该岗位员工的任用资质要有审核,其相关配景也要观察清晰,确保招聘到及格的员工。 [报道来自:工商代办代理] |
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