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今年起,公司买购物卡开发票及入账竟大不一样!!
(友情提醒:选择会计服务,一定要认准有实力、信誉好的企业!)以下正文 -> 本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/),假如想了解更多关于管帐政策、实操、考据相干信息,可以关心管帐网或许关心微旌旗灯号ID:wwwkuaijicom,随时为你供给最新行业资讯! 逢年过节,良多企业会经过团购购物卡等体例给员工发些年关福利。今年营改增后,预支卡的涉税事项有些转变,财政朋友们留意到了吗? 发票很“新颖”: 政策是这样的: 从《国度税务总局关于营改增试点若干征管问题的通知布告 》(国度税务总局通知布告2016年第53号)的规则来看,在预支卡的全部营业流程中,都没法开具增值税公用发票,那就意味着持卡人的购卡金额没法抵扣进项税。 1、企业购置预支卡,仅能从售卡方或支付机构取得一般发票,没法取得公用发票,项目是“预支卡出售和充值”,也就是说,从发票上可以开出企业购置了预支卡,随之而来就是“预支卡”实务涉税问题,假如是发放了,能否属于福利费、营业款待费等企业所得税税前扣除,能否代扣代缴个税(发给员任务为福利费需求代扣代缴个税),能否触及贸易行贿等问题;假如用预支卡消耗,又没法取得专票,也就没法抵扣进项税。 慎重提示,金税三期上线,可“随时”知道哪家企业购置了预支卡! 2、持卡消耗后,出售方或特约商户也不得向持卡人开具增值税发票,那就意味着持卡人的购卡金额没法抵扣进项税。 疑问一:买的是购物卡,开的是办公用品发票可以吗? 案例剖析: 据合肥在线-江淮晨报报导,安徽省合肥市新站管委会经贸发展局背规公款购置购物卡问题。经新站管委会经贸发展局副局长柳伟同意,任务人员在商场购置了3000元购物卡,发票在单位报销。柳伟用购物卡购置了卷烟用于办公室平常款待。柳伟遭到党内正告奖励,公款购置购物卡的用度予以追缴。 因而,是不可的! 疑问二:商场买的存有钱的预售卡,要发票时会碰到一些问题,公交电子钱包充值要发票也太费事了,预售卡是否是消耗了才能开拓票? 成都会国税局相干卖力人暗示,依照总局请求,在商场预放款项时,商场应实时开拓票,预存公交用度时,也应在交纳公交预放款时取得发票。 疑问三:我们单位要买一些超市购物卡给员工发福利。我去超市办卡的时分,超市给我开了张增值税一般发票,可是发票上面的项目没有对应税率和税额,我拿到的这张发票没问题吗? 国度税务总局货色和劳务税司副司长林枫:依照现行政策规则,预支卡发卡企业出售预支卡时,并未产生增值税应税行动,因而,在售卡环节,发卡企业不交纳增值税,且不得开具增值税公用发票。同时,为了让购卡人取得无效凭证,答应发卡人向购卡人开具增值税一般发票,并在《国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点相关税收征收治理事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2016年第23号)附件《商品和服务税收分类与编码(试行)》当选择“预支卡出售和充值”项目。因为是不纳税项目,因而,发票的税率栏未显现税率,也没有对应的税额。您这张发票假如是经过正规渠道取得的,该当是没问题的,如果您真实不担心,可以登岸全国增值税发票检验平台检验该发票的真伪。 那购物卡如何入账呢? 1、购物卡入账案例: 2016年12月31日某某公司在春节前少量购置购物卡100张,每张面值5000元,金额50万元,取得增值税一般发票。 12月管帐的账务处置以下: 借:治理用度-其他 50万元 贷:银行放款 50万元 提示:以上账务处置是过失的。 2、购物卡入账风险: 1、起首,客岁上线的“金税三期”系统会第一时间监控到你公司购置了100张大面值的购物卡,用来干什么?关于忽然异常添加的大额用度容易带来预警评价的风险! 2、其次,该项用度并未实践产生,具有不得在企业所得税前扣除的风险; 3、再次,购置的购物卡若是用来发放员工的,属于福利费,具有代扣代缴个人所得税的风险; 4、同时,若是购置的购物卡若是用来送礼的,属于营业款待费,更具有代扣代缴20%个人所得税的风险,而且另有涉嫌贸易行贿、受贿行贿的风险! 3、购物卡准确入账: 1、公司购卡时管帐分录 借:其他应收款——预支卡 117万 贷:银行放款 117万 提示:取得开具的一般发票,品名“预支卡出售和充值”,发票税率栏“不纳税”。 2、公司持卡消耗时管帐分录 借:治理用度、流动资产等(依据实践收入状况来列支科目) 贷:其他应收款——预支款 提示:不能取得增值税发票,只能以其他能够证实营业产生的凭证入帐。 [报道来自:工商代办代理] |
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