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增值税纳税申报表小规模纳税人填写方法大全！申报常见的问题汇总
(友情提醒：选择会计服务，一定要认准有实力、信誉好的企业！)以下正文 -> 本文根源于管帐网(http://www.kuaiji.com/)，假如想了解更多关于管帐政策、实操、考据相干信息，可以关心管帐网或许关心微旌旗灯号ID：wwwkuaijicom，随时为你供给最新行业资讯! 增值税征税申报表小范围征税人填写办法是怎样样的？碰到问题该怎样处理？管帐网小编都拾掇好了，请自己看看哈~ 【增值税征税申报表小范围征税人填写办法】 1 2 3 4 “原增值税小范围征税人”申报表主要转变填写要点 小范围征税人申报表的主要转变 《增值税征税申报表（合用于小范围征税人）》 1、添加了填报形式； 2、把“营改增”试点的出售服务、不动产和有形资产归入主表填报范畴。 5 《增值税征税申报表（合用于小范围征税人）》附列材料 本附列材料由出售服务有扣除项目的征税人填写，各栏次均不包括免征增值税项目的金额。 6 五个案例教你填表 三张报表哪张要填，哪张不必填？如何填报？下面五个案例一定能教会你！ 【例题一】某修建企业当月取得修建支出130万元，全额请求代开了增值税公用发票。当月如何申报交纳增值税？ 7 【例题二】某修建企业当月取得修建支出130万元，对外全额开具增值税一般发票。假如130万元支出中，包括分包修建服务支出27万元，已取得分包方开具的增值税一般发票，本人的修建支出为103万元。当月如何申报交纳增值税？ 9 11 【例题三】某修建企业当月取得修建支出130万元，假如130万支出中包括跨县（区）供给的修建服务支出27万元，并在修建服务产生地预缴增值税，本人的修建支出为103万元。当月如何申报交纳增值税？ 12 13 【例题四】假如修建企业当月仅产生修建支出20600元，此时可以享用小微优惠，免征增值税。此时不再填列在申报表第一和第二局部，应填列于第四局部“免税出售额”对应栏次。 主表计税根据局部： 14 【例题五】某集体工商户，当月供给咨询服务支出10.3万元，出租住房，收取房钱支出1.05万元。当月如何申报交纳增值税？ 15 【增值税征税申报表常见问题及处理方法一览】 1.增值税普通征税人，哪些申报表为必填表？ 答：增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表三差额扣除、附表四抵减、附表五不动产抵扣、流动资产抵扣、本期进项构造表都是必填表，不论有没有数据，都要点击翻开响应报表填写保管；减免税申报明细表是选填表，如没有可不填；营改增税负剖析测算明细表是针对2016年5月营改增后的四大行业企业，四大行业营改增企业的网报系统中才有这张表，而且必需填写，不然校验欠亨过没法上传；农产物审定扣除进项税额计较表汇总表和投入产出法、本钱法、购进农产物直接出售、购进农产物用于消费运营都是农产物进项审定扣除企业网报系统中才有的表。 2.营改增后四大行业征税人如何填报《营改增税负剖析测算明细表》？ 答：填报要点以下： （1）征税人兼有多种应税行动的，应依据下拉菜单分项目填报测算表，即多项应税行动分栏填报对应“应税项目代码及称号”及相干栏次数据。 （2）同期产生相反应税行动，合用不同计税办法的，应将不同计税办法的出售额、差额扣除额等数据分栏填报《营改增税负剖析测算明细表》，如供给工程服务，甲项目挑选普通计税办法，乙项目挑选简略单纯计税办法，测算表中应填报两栏工程服务，辨别反应合用11%税率和3%征收率甲、乙项目数据。 （3）征税人能享用差额纳税政策并实践产生差额扣除的，才能依照实践扣除额填报第4列。 （4）该表第1-6列的填报口径和《附列材料（一）》的第9-14列填报口径一致，只是该表是按应税项目辨别填列。 （5）该表第7列为填报的重点和难点，要辨别两种状况：a.项目为简略单纯计税的，本列各栏次=第6列对应各栏次；b.项目为普通计税办法的，本列各栏次=第6列对应各栏次÷主表第11栏“销项税额”的“普通项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×主表第19栏“应征税额”的“普通项目”和“即征即退项目”“本月数”之和。 （6）8-14列按原停业税的政策填写。 3.普通征税人企业在5月购置了税控公用装备支付490元及支付装备的服务费330元，可以抵减税款，如何填写申报表？ 答：该当填写《增值税征税申报表附列材料（四）》（税额抵减状况表以下简称《附列材料（四）》）、主表和《增值税减免税申报明细表》（以下简称《减免税明细表》）。《附列材料（四）》需求将当期产生的820元（装备费490元+服务费330元）填写在第1栏“增值税税控系统公用装备费及手艺保护费”的第2列“本期产生额”，第3列“本期应抵减税额”中，将本期需求运用抵税的金额填写在第4列“本期实践抵减税额”中，第四列数直接填在主表23栏“应征税额减征额”中。若本期应征税额小于可抵扣的金额820元，则余额该当填报在《附列材料（四）》第5列“期末余额”中。《减免税申报明细表》：“减税本质代码及称号”栏次挑选“01129914置办增值税税控系统公用装备抵减增值税”；将本期产生的820元填写在第2列“本期产生额”中，第3列“本期应抵减税额”，将本期需求运用抵减的金额元填写在第4列“本期实践抵减税额”中。 4.普通征税人采纳简略单纯计税的应如何填写申报表？ 答：假如只要简略单纯计税的服务，则《附列材料（二）》填零便可，由于简略单纯计税不可以抵扣进项税额。本月产生数据需求填写《附列材料（一）》和主表响应栏次。 《附列材料（一）》填报第8-12栏的响应栏次，主表需求填报第5、21、24、32、34栏的“本月数”。 5.普通征税人取得的高速公路收费发票抵扣进项税如何填写申报表？ 答：需求填写《附列材料（二）》、主表和《进项构造表》。《附列材料（二）》中需求将金额和可抵扣进项税额辨别填写在第8栏“其他”中；响应税额应表现在主表第12栏“进项税额”中。《进项构造表》需求将本项金额和可抵扣进项税额辨别填写在第30栏对应的列次中。 6.企业承受境外单位供给的应税服务，取得代扣代缴增值税的税收通用缴款书用以抵扣，此局部可抵扣金额该当如何填写申报表？ 答：该当填写《附列材料（二）》、主表和《进项构造表》。《附列材料（二）》中应将进项数据填写在第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”中；主表中应将当期可抵扣进项税额算计一致填写在第12栏“进项税额”中；《进项构造表》中应将本项金额、税额填写在在第11栏“6%税率的进项”对应的栏次中。（本栏数据填写后，第1栏“算计”对应栏次中会主动计较包括本栏数据）。另外，本项金额不需求填写第12、13、14或15栏，只填写第11栏便可，第11栏答应≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏。 留意：代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是只要存案过的企业才可以填写的，没有存案的企业虽然也可以在此栏填写数据，但填写完保管时会报错，显现为白色字体，鼠标放在白色字体左近会呈现过失详细提醒。 7.异地供给修建装置、出售不动产、出租异地不动产服务，都需求在项目（或不动产）地点地预缴税款，回到机构地点地申报，申报时可扣除已在项目地点地预缴的税款，该当如何填写申报表？ 答：该当填写《附列材料（四）》和主表。《附列材料（四）》应将异地供给修建服务、出售不动产、出租异地不动产已预缴的税款辨别填写在第3栏“修建服务预征交纳税款”、第4栏“出售不动产预征交纳税款”、第5栏“出租不动产预征交纳税款”中。此中，第4列“本期实践抵减税额”填写第3列“本期应抵减税额”与主表中本期应征税额相比较的较小者。假如主表中应征税额较小则填写应征税额，并将差额填写在第5列“期末余额”中。在主表中，上述已预缴税款会表现在第28栏“分次预缴税款”中，依据报表逻辑联系计较，不会构成反复交税。 8.征税人收到一张可以抵扣的差额开具的增值税公用发票，金额是10000，税率是***，税额是180。在填写《进项税额构造明细表》时，如何填报？ 答：《附列材料（二）》中的数据，为票面税额，《进项构造表》中假如只填金额数据，主动生成的税额就与票面税额不符，会招致与《附列材料（二）》数据比对不符，没法保管，所以需求依据该发票的开具形式得知其税率，挑选对应栏次，依照票面税额，反算金额后填入该表。 9.汇总征税的总机构产生的普通营业如何填写申报表？ 答：（1）总机构需求汇总本机构及其分支机构的出售额，依照增值税合用税率和汇总的出售额计较汇总销项税额； （2）总机构需求汇总本机构及其分支机构购进货色、承受加工修缮修配劳务和应税服务，和取得有形资产、不动产，支付或许担负的增值税额； （3）总机构该当根据《分支机构增值税汇总征税信息通报单》，按月（季）汇合计算出售货色、供给加工修缮修配劳务和出售服务、有形资产或许不动产的应征税额，抵减分支机构已交纳（包罗预缴和查补，下同）的增值税额，计较出总机构当期应补（退）税额后，向主管国税机关申报征税。抵减不完的，可以结转下期持续抵减。计较公式为： 总机构当期汇总应征税额=当期汇总销项税额-当期汇总答应抵扣的进项税额 总机构当期应补（退）税额=总机构当期汇总应征税额-分支机构当期已交纳税额 （4）需求填报《附列材料（四）》第2栏。 （5）《附列材料（四）》第2栏第4列中的“本期实践抵减税额”应在主表《增值税征税申报表》第28栏“分次预缴税额”中表现。 10.汇总征税的分支机构产生普通营业如何填写申报表？ 答：（1）出售额的填写：需求填写《附列材料（一）》第13a栏“预征率 %”合用于一切施行汇合计算交纳增值税的分支机构试点征税人；第13b、13c栏“预征率 %”合用于局部施行汇合计算交纳增值税的铁路运输试点征税人。留意：第13a栏对应的14列按实践分派的税额或按预征率计较的税额填写便可，不要按表中公式填报。还需求填写主表第5栏、第21栏。 （2）进项税额的填写：分支机构认证（或经过发票查询平台勾选认证）的增值税公用发票的进项税额需求填写在《附列材料（二）》第1栏“认证符合的增值税公用发票”中，同时填写第17栏“ 简略单纯计税办法纳税项目用”中做进项税额转出。 11.《进项构造表》的税额与《附列材料（二）》的进项税额有差额怎样办？ 答：《进项构造表》与附《附列材料（二）》中的进项税额相差在1元之内的系统可以保管经过。一般企业差额在1元以上的需求联络主管税务机关处理。（也可手工调剂税额，尽可能与发票数据一致，征税人能自行清卡） 12.征税人正式申报时提醒“保管失利，主表累计数失利”怎样办？ 答：由于主表的累计数系统没有主动带进去且没法手工填写，征税人需求将主表删除，从头进入主表申报界面，输出本月的出售额后，可以带出累计数，其他数据一般填报，然后保管，再正式申报。建议企业多试几回，假如依然没法申报胜利，请照顾加盖公章的纸质申报表到办税服务厅前台申报。 13.征税人在正式申报时提醒“一窗式比对失利”怎样办？ 答：一窗式比对的是《附列材料（一）》的出售额、销项税额和在增值税发票治理新系统中开具发票的金额、税额的数据，一般状况下，必需完全一致，如有一元之内的差额，请更改《附列材料（一）》，使之与开具发票状况符合；若遇特殊状况，请实时查明缘由，按网上申报请求先提交申报，然后照顾填写准确的申报表，公章，税务注销证（或一照一码的停业执照），办税人员身份证等材料到办税服务厅修正。 14.本月征税人网上申报时，《附列材料（一）》填报时第10列与第14列纷歧致，网上申报没法经过，怎样办？ 答：征税人在网上申报时依据发票汇总表的数据填写《附列材料（一）》第9列第10列后，第14列数据主动带出，但14列数据是四舍五入后的数据，有时与第10列数据有误差，所以假如修正后面的数据，14列数据也需求响应修正。 15.征税人在营改增前曾经在地税机关交纳停业税，但未开具发票，在营改增后补开拓票，这类状况如何能在网上申报胜利？ 答：补开的发票可不申报，在网上申报胜利后，“一窗式”比对不符的，可到办税服务厅清卡。但需求照顾申报表，公章，税务注销证（或一照一码的停业执照），办税人员身份证等材料。 [报道来自：工商代办代理] |
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